unidad 5 facultades de comprobacion
Páginas: 15 (3646 palabras)
Publicado: 16 de mayo de 2015
UNIDAD 5
Facultades de comprobación de la
autoridad fiscal
Objetivos:
Al finalizar la unidad el alumno:
• Identificará las diferentes facultades de comprobación que tiene la
autoridad en materia fiscal.
• Explicará cada uno de los criterios fiscales que dicta la autoridad
y sus efectos jurídicos, así como los actos administrativos y
las resoluciones fiscales.
INDICE:INTRODUCCION……………………………………………………….. 3
5.- FACULTADES DE COMPROBACION…………………………...4
5.1 MEDIOS DE EJERCER LAS FACULTADES DE COMPROBACION……………………………………………………… 5
5.2 REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA…… 6
5.3 DESARROLLO DE LA VISITA……………………………………7
5.4 TERMINACION ANTICIPADA DE LA VISITA…………………..11
5.5 REGLAS PARA LA LIQUIDACION DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS………………………………………………………………...12
5.6EXTINCION DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION…. 13
Introducción
La autoridad fiscal puede comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los contribuyentes, siempre y cuando la ley le otorgue facultades suficientes para ello. En esta unidad estudiaremos la comprobación de las disposiciones fiscales, las cuales no sólo se reducen a verificar el pago de las contribuciones, sino también serefieren a la forma en que las determinó el contribuyente, a su cuantificación o determinación cuando éste no la haya hecho, así como a la comprobación de la posible comisión de delitos en materia fiscal, entre otros.
Por su importancia y trascendencia, centraremos nuestra atención en la visita domiciliaria que la autoridad fiscal le aplica al contribuyente en su domicilio fiscal. Esta visitaestá escrupulosamente regulada por la ley y tiene por objeto revisar su contabilidad, bienes y mercancías, así como a los sujetos responsables solidarios y terceros que se encuentren relacionados con aquél.
Aunado a esta visita, revisaremos otra función, conocida como "revisión de gabinete", que la autoridad fiscal realiza fuera de la visita domiciliaria, en la que se solicitan informes odocumentos al contribuyente y a los mismos sujetos responsables solidarios o terceros relacionados con él, para que al terminar su revisión emita un oficio de observaciones o de conclusión, todo lo cual forma parte de la función conocida con el nombre de "revisión de gabinete".
Otro medio de que dispone la autoridad fiscal para comprobar la autenticidad de los documentos contabilizados y la veracidad dela información del contribuyente es la "compulsa", relativa a cuando los documentos surten sus efectos en diversas formas que trascienden en el importe de las contribuciones pagaderas al fisco federal, se les solicita a los sujetos responsables solidarios y terceros vinculados con él, o de cualquiera otra fuente, informes, datos, documentos, con objeto de cotejarlos contra la información quepresenta el contribuyente.
Las facultades de comprobación de la autoridad en su aspecto general, y en lo particular referidas a la visita domiciliaria, la revisión de gabinete y las compulsas, así como los casos de determinación presuntiva de la utilidad fiscal y a la asistencia gratuita que debe proporcionarle al contribuyente, son temas centrales de estudio de esta unidad.
5.-Facultades de comprobación
Para que la autoridad fiscal pueda comprobar que el contribuyente ha
cumplido con sus obligaciones fiscales, es requisito indispensable que esté
facultada expresamente para ello, según lo señala el Articulo 42 (CFF).
5.1 Medios de ejercer las facultades de comprobación
El fundamento legal de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal seencuentra en lo dispuesto por el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, que en sus diversas fracciones le otorga facultades expresas para ciertos fines.
A continuación se transcriben de este artículo sólo las partes relativas al requerimiento de exhibición de la contabilidad y documentos del contribuyente, y a la visita domiciliaria.
"Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los...
Facultades de comprobación de la
autoridad fiscal
Objetivos:
Al finalizar la unidad el alumno:
• Identificará las diferentes facultades de comprobación que tiene la
autoridad en materia fiscal.
• Explicará cada uno de los criterios fiscales que dicta la autoridad
y sus efectos jurídicos, así como los actos administrativos y
las resoluciones fiscales.
INDICE:INTRODUCCION……………………………………………………….. 3
5.- FACULTADES DE COMPROBACION…………………………...4
5.1 MEDIOS DE EJERCER LAS FACULTADES DE COMPROBACION……………………………………………………… 5
5.2 REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA…… 6
5.3 DESARROLLO DE LA VISITA……………………………………7
5.4 TERMINACION ANTICIPADA DE LA VISITA…………………..11
5.5 REGLAS PARA LA LIQUIDACION DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS………………………………………………………………...12
5.6EXTINCION DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION…. 13
Introducción
La autoridad fiscal puede comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los contribuyentes, siempre y cuando la ley le otorgue facultades suficientes para ello. En esta unidad estudiaremos la comprobación de las disposiciones fiscales, las cuales no sólo se reducen a verificar el pago de las contribuciones, sino también serefieren a la forma en que las determinó el contribuyente, a su cuantificación o determinación cuando éste no la haya hecho, así como a la comprobación de la posible comisión de delitos en materia fiscal, entre otros.
Por su importancia y trascendencia, centraremos nuestra atención en la visita domiciliaria que la autoridad fiscal le aplica al contribuyente en su domicilio fiscal. Esta visitaestá escrupulosamente regulada por la ley y tiene por objeto revisar su contabilidad, bienes y mercancías, así como a los sujetos responsables solidarios y terceros que se encuentren relacionados con aquél.
Aunado a esta visita, revisaremos otra función, conocida como "revisión de gabinete", que la autoridad fiscal realiza fuera de la visita domiciliaria, en la que se solicitan informes odocumentos al contribuyente y a los mismos sujetos responsables solidarios o terceros relacionados con él, para que al terminar su revisión emita un oficio de observaciones o de conclusión, todo lo cual forma parte de la función conocida con el nombre de "revisión de gabinete".
Otro medio de que dispone la autoridad fiscal para comprobar la autenticidad de los documentos contabilizados y la veracidad dela información del contribuyente es la "compulsa", relativa a cuando los documentos surten sus efectos en diversas formas que trascienden en el importe de las contribuciones pagaderas al fisco federal, se les solicita a los sujetos responsables solidarios y terceros vinculados con él, o de cualquiera otra fuente, informes, datos, documentos, con objeto de cotejarlos contra la información quepresenta el contribuyente.
Las facultades de comprobación de la autoridad en su aspecto general, y en lo particular referidas a la visita domiciliaria, la revisión de gabinete y las compulsas, así como los casos de determinación presuntiva de la utilidad fiscal y a la asistencia gratuita que debe proporcionarle al contribuyente, son temas centrales de estudio de esta unidad.
5.-Facultades de comprobación
Para que la autoridad fiscal pueda comprobar que el contribuyente ha
cumplido con sus obligaciones fiscales, es requisito indispensable que esté
facultada expresamente para ello, según lo señala el Articulo 42 (CFF).
5.1 Medios de ejercer las facultades de comprobación
El fundamento legal de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal seencuentra en lo dispuesto por el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, que en sus diversas fracciones le otorga facultades expresas para ciertos fines.
A continuación se transcriben de este artículo sólo las partes relativas al requerimiento de exhibición de la contabilidad y documentos del contribuyente, y a la visita domiciliaria.
"Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los...
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