Unidad 8

8/23/2015

Contenido
PRESUPUESTO
MAESTRO Y COSTOS
PRESUPUESTADOS
Unidad 8

1.
2.
3.
4.
5.
6.
•
7.

Definición y papel de los presupuestos
Ventajas del presupuesto
Tipos de presupuestos
Estructura del presupuesto maestro
Preparación del presupuesto de operación
Presupuesto basado en actividades (ABC) y
presupuesto Kaizen
Contabilidad por responsabilidad
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8.1 DEFINICIÓN Y PAPEL DELPRESUPUESTO

8.1 DEFINICIÓN Y PAPEL DE
PRESUPUESTOS
Es la expresión
cuantitativa de un
plan de acción

Que propone la
administración
para un periodo
futuro

La función se relaciona con el control financiero de la
organización, El control presupuestario es el proceso de
descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los
resultados reales con sus datos presupuestado, para
verificar los logroso remediar las diferencias.

Y es una ayuda
para coordinar y
poner en práctica
el plan
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8.1 DEFINICIÓN Y PAPEL
DE PRESUPUESTO
Planear integral y sistemáticamente todas las
actividades que la empresa debe desarrollar en un
periodo determinado.
Controlar y medir los resultados cuantitativos,
cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresapara lograr
el cumplimiento de las metas previstas.

8.1 DEFINICIÓN Y
PAPEL DE
Coordinar los diferentes centros de costo para que se
asegure la marcha de la empresa en forma integral y
planear los resultados de la organización en dinero y
volúmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la
empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la
organización.

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8.2 VENTAJAS DE LOSPRESUPUESTOS

8.3 TIPOS DE
PRESUPUESTOS

Fuerzan la planeación,
al incluir la puesta en
práctica de los planes

Presupuesto
Revolvente

Fomentan la
coordinación
y comunicación dentro
de la organización

• Es un plan que siempre está disponible
para un futuro específico al añadirle un
mes, trimestre o año conforme se dejan
atrás, el mes, trimestre o año que
termina.

• Es un presupuesto queproporciona un
plan global para un ejercicio económico
Presupuesto próximo. Generalmente se fija a un año,
debiendo incluir el objetivo de utilidad y
Maestro
el programa coordinado para lograrlo.

Proporcionan criterio de
desempeño
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8.4 Estructura del presupuesto maestro

8.4 ESTRUCRURA DEL
PRESUPUESTO
Financiero

Operativo
-Presupuesto de Ingreso
-Presupuesto de producción:

- Pto.MD
- Pto. MOD
- Pto. CIF

-Presupuesto del Balance
General

- Inv. Final
-Presupuesto de Investigación y Desarrollo
-Presupuesto de diseño

-Presupuesto del efectivo

-Presupuesto de Marketing
-Presupuesto de Distribución

-Presupuesto del Capital (L/P)

-Presupuesto de Atención al cliente
CONT. DE COSTOS de Estado de Resultados
-Presupuesto
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8.5 PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
DEOPERACIÓN
Paso 1: Preparar el presupuesto de ingresos: Es el resultado de la
recopilación compleja de información y de análisis entre los gerentes de ventas y
los representantes de ventas. Puede existir presiones para que los ingresos
presupuestados
se sobrestimen o se subestime.
Importe de los ingresos en el E/R presupuestado
Paso 2: Preparar el presupuesto de producción (en unidades):
El total delas unidades terminadas por producir depende de las ventas
presupuestadas y de los cambios esperados en los niveles de inventarios:
Producción
Ventas
Inv. Final meta de
Presupuestada = presupuestadas + prod. Terminados -

8.5 PREPARACIÓN
DEL PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN
Paso 3: Prepara el presupuesto
de utilización de M. D. y el de compras
de M. D.: La decisión sobre el número de unidades porproducir es la
clave para calcular la utilización de M. D. en cantidades y en importes.

Compra
de
M. D

Utilización de

Inv. Final meta de

= M. D. de producción + materiales directos

Inv. Inicial de
- materiales directos

Inv. Inicial de productos
productos terminados

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8.5 PREPARACIÓN
DEL

Paso 4: Preparar el presupuesto de mano de obra directa de
fabricación:
Estos costos dependen de...