Unidad I Derecho Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

1.
2.

3.

Introducción al Derecho Tributario
Análisis
del Código Tributario. Título preliminar y
Revisión de las XVI Normas del TUP del Código
Tributario
Libro primero: Obligación Tributaria. Responsables y
Representantes. Transmisión
y Extinción de la
Obligación tributaria
Nacimiento y Exigibilidad de la Obligación Tributaria.
Acreedor
y Deudor tributario. Contribuyente.Responsable: Solidario y sustituto. Agentes de
retención y percepción

COMPETENCIAS

Aplicación eficaz y eficiente del Código Tributario
y poseedor de conocimientos doctrinarios
financieros y tributarios, en concordancia con el
ordenamiento jurídico vigente. Evalúa las
principales normas de derecho tributario penal
ejercitando su capacidad analítica y manejando
la información.

INTRODUCCION ALDERECHO
TRIBUTARIO
• ALEMANIA
• FRANCIA ,
INGLATERRA
MEXICO
• ITALIA, ESPAÑApredomina
Y
AMÉRICA LATINA

“DERECHO
IMPOSITIVO"
“DERECHO
FISCAL”
“DERECHO
TRIBUTARIO”

Dº. FISCAL vs Dº. TRIBUTARIO
DERECHO FISCAL
• Tiene un objeto muy
amplio, dado que abarca
todos los ingresos del fisco
o del Estado, lo cual supera
el estrato del Derecho
Tributario

DERECHO TRIBUTARIO

• Es el conjunto de normas
jurídicasque regula la
creación, recaudación y
todos los demás aspectos
relacionados con los
tributos.

DEFINICIÓN
Rama autónoma del Derecho Financiero

integrada

N. Jurídicas
Doctrina

Jurisprudencia
Principios

regula
RELACIÓN JURÍDICO
TRIBUTARIA

FUENTES DEL DERECHO
La palabra Fuente, deriva del latín
Fons, Fontis que, de manera
metafórica, significa:
“manantial de aguas que brota de la
tierra”.
Aligual que los manantiales brotan
de la tierra, el Derecho brota de la
ley, usos y costumbres,
jurisprudencia y doctrina (SILOGISMO
UTILIZADO POR CABANELLAS)

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.

6/29

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
•
•
•
•
•
•

De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario, son:

Las normas constitucionales
Los tratados internacionales, debidamente ratificados.
Las leyestributarias y normas de rango equivalente.
Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias.
La jurisprudencia.
Las resoluciones, de carácter general, emitidas por la
Administración Tributaria.
• La doctrina.

Norma III del CºT

DIVISIÓN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
Derecho Penal
Tributario

DERECHO
TRIBUTARIO
GENERAL

DERECHO
TRIBUTARIO
MATERIAL

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO
TRIBUTARIO
ESPECIALDERECHO
TRIBUTARIO
FORMAL

Derecho Internacional
Tributario

DERECHO
TRIBUTARIO
PROCEDIMENTAL

DIVISIÓN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO
GENERAL :
1.1 DERECHO TRIBUTARIO
MATERIAL
Conjunto de normas
jurídicas que regulan la
Obligación Económica
Tributaria entre el sujeto
activo y el sujeto pasivo,
generada por la
verificación del hecho
generador imponible
previsto en la ley.

1.2 DERECHOTRIBUTARIO
FORMAL
Conjunto de normas
jurídicas que regulan la
actividad administrativa
para asegurar el
cumplimiento de las
Obligaciones Tributarias
Formales.
Se regulan los aspectos

DIVISIÓN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
2. DERECHO
TRIBUTARIO
-ESPECIAL:
D°
Constitucional

3. DERECHO
PROCESAL
TRIBUTARIO:
Es la parte del Derecho

Tributario.
- D°
Internacional
tributario. (¿?)
- D°
AdministrativoTributario.
- D° Penal Tributario:
*Administartivo.
*Jurisdiccional.

Tributario que disciplina
los procesos existentes
entre el sujeto activo y el
sujeto
pasivo
de
la
Obligación
Tributaria,
sean
éstas
por
la
aplicación de una norma
material o formal.
Ej. Proceso Contencioso
Tributario
D°
Procedimental Tributario.

DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO
• Conjunto
de
normas
que
limitan
el
Poder
• Constituyeel
Tributario.
marco
de
la
Actividad
Impositiva.
Ej.
Principio
legalidad,
capacidad

de

DERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIO
Conjunto de
normas que rigen
las relaciones
entre los Estados
para delimitar sus
soberanías, evitar
la doble
tributación y la
evasión tributaria.
Ej. UE, CAN,
Mercosur.

DERECHO PENAL TRIBUTARIO
Conjunto de normas
que tienen
por objeto el análisis
de los delitos tributarios
y...