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Publicado: 14 de octubre de 2015
FACULTAD DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES FISCALES
FACULTAD
DE COMPROBACION
De acuerdo al articulo 16.
El articulo 42 del CFF.
El articulo 1 del RCFF
OBJETIVOS DE LAS FACULTADES
DE COMPROBACION
Comprobar si se ha cumplido con las disposiciones fiscales
Determinación de las contribuciones o créditos fiscales
Proporcionar la debida información a otras autoridades fiscalesACCIONES QUE AUTORIDADES FISCALES PUEDEN REALIZAR PARA APLICAR SUS FACULTADES DE COMPROBACION
1. Rectificar errores aritméticos, omisiones que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos.
2. Practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados
3. Revisar dictámenes formulados por contadores públicos sobre Estados Financieros que tengan relación con loscontribuyentes
4. Visitas domiciliarias
5. Verificación física de toda clase de bienes
6. Recabar de los funcionarios y empleados públicos los informes respectivos
7. Allegarse de las pruebas necesarias para formular la denuncia
8. Practicar revisiones electrónicas
FORMALIDADES EN LA APLICACION DE FACULTADES DE COMPROBACION
REVISIONES ELECTRONICAS
Análisis de la información ydocumentación que se abre en poder de la autoridad.
A) del procedimiento según el Articulo 53-B del CFF
B) del procedimiento administrativo de ejecución
C) del buzón tributario
VISITAS DOMICILIARIAS
Son aquellas visitas que se hacen a los contribuyentes, para revisar su contabilidad, bienes y sus mercancías
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS POR PARTE DE LAS AUTORIDADES
ElArticulo 16 nos menciona
REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA
En el articulo 38 CCF nos dice que todo acto administrativo de la autoridad deberá cumplir con los siguientes requisitos
REGLAS DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS
El articulo 44 del CFF nos dice
SI EL VISITADO CAMBIA DE DOMICILIO
Casos para el aseguramiento de la contabilidad
Cuando exista peligro de que elvisitado se ausente o realice maniobras para impedir el inicio de la diligencia, los visitadores podrán proceder al aseguramiento de la contabilidad.
Si al practicar la diligencia descubren mercancías cuya importación, tenencia o producción, explotación, captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o autorizada por ellas sin que hubiera cumplido una obligación respectiva,los visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes
OBLIGACIONES DE LOS VISITADORES
LOS TESTIGOS PUEDEN SER SUSTITUIDOS
Reemplazo de autoridad y visitadores
Las autoridades podrán solicitar auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes para que continúen la visita, esta será notificada al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores.
Estos también podránsolicitar otras visitas para comprobar hechos relacionados con los que estén practicando
OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS
Articulo 45 CFF
1
permitir a los visitadores el acceso del lugar
2
mantener a su disposición la contabilidad y además papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales y los visitadores podrán sacra copias
3
también deberán permitir la verificación de bienes ymercancías asi como la de los documentos, estados de cuentas bancarias, discos, citas, o cualquier otro medio procesable del almacenamiento
4
poner a su disposición el equipo de computo y sus operadores de cuando los visitadores llevan acabo la contabilidad o aparte de ella con el sistema de registro electrónico esto para que auxilien el desarrollo de la visita
LEVANTAMIENTO DE ACTAS DURANTE ELDESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA
De acuerdo al articulo 46 CFF se desarrolla con las siguientes reglas
1.- De las actas
De todas las visitas en el domicilio fiscal se levantara
actas en las que se consten los hechos u omisiones
consecuencias legales de tales hechos u omisiones
2.- De las actas parciales
Si se realiza simultáneamente en dos o mas lugares en cada uno de ellos se deberá...
FACULTAD
DE COMPROBACION
De acuerdo al articulo 16.
El articulo 42 del CFF.
El articulo 1 del RCFF
OBJETIVOS DE LAS FACULTADES
DE COMPROBACION
Comprobar si se ha cumplido con las disposiciones fiscales
Determinación de las contribuciones o créditos fiscales
Proporcionar la debida información a otras autoridades fiscalesACCIONES QUE AUTORIDADES FISCALES PUEDEN REALIZAR PARA APLICAR SUS FACULTADES DE COMPROBACION
1. Rectificar errores aritméticos, omisiones que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos.
2. Practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados
3. Revisar dictámenes formulados por contadores públicos sobre Estados Financieros que tengan relación con loscontribuyentes
4. Visitas domiciliarias
5. Verificación física de toda clase de bienes
6. Recabar de los funcionarios y empleados públicos los informes respectivos
7. Allegarse de las pruebas necesarias para formular la denuncia
8. Practicar revisiones electrónicas
FORMALIDADES EN LA APLICACION DE FACULTADES DE COMPROBACION
REVISIONES ELECTRONICAS
Análisis de la información ydocumentación que se abre en poder de la autoridad.
A) del procedimiento según el Articulo 53-B del CFF
B) del procedimiento administrativo de ejecución
C) del buzón tributario
VISITAS DOMICILIARIAS
Son aquellas visitas que se hacen a los contribuyentes, para revisar su contabilidad, bienes y sus mercancías
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS POR PARTE DE LAS AUTORIDADES
ElArticulo 16 nos menciona
REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA
En el articulo 38 CCF nos dice que todo acto administrativo de la autoridad deberá cumplir con los siguientes requisitos
REGLAS DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS
El articulo 44 del CFF nos dice
SI EL VISITADO CAMBIA DE DOMICILIO
Casos para el aseguramiento de la contabilidad
Cuando exista peligro de que elvisitado se ausente o realice maniobras para impedir el inicio de la diligencia, los visitadores podrán proceder al aseguramiento de la contabilidad.
Si al practicar la diligencia descubren mercancías cuya importación, tenencia o producción, explotación, captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o autorizada por ellas sin que hubiera cumplido una obligación respectiva,los visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes
OBLIGACIONES DE LOS VISITADORES
LOS TESTIGOS PUEDEN SER SUSTITUIDOS
Reemplazo de autoridad y visitadores
Las autoridades podrán solicitar auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes para que continúen la visita, esta será notificada al visitado la sustitución de autoridad y de visitadores.
Estos también podránsolicitar otras visitas para comprobar hechos relacionados con los que estén practicando
OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS
Articulo 45 CFF
1
permitir a los visitadores el acceso del lugar
2
mantener a su disposición la contabilidad y además papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales y los visitadores podrán sacra copias
3
también deberán permitir la verificación de bienes ymercancías asi como la de los documentos, estados de cuentas bancarias, discos, citas, o cualquier otro medio procesable del almacenamiento
4
poner a su disposición el equipo de computo y sus operadores de cuando los visitadores llevan acabo la contabilidad o aparte de ella con el sistema de registro electrónico esto para que auxilien el desarrollo de la visita
LEVANTAMIENTO DE ACTAS DURANTE ELDESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA
De acuerdo al articulo 46 CFF se desarrolla con las siguientes reglas
1.- De las actas
De todas las visitas en el domicilio fiscal se levantara
actas en las que se consten los hechos u omisiones
consecuencias legales de tales hechos u omisiones
2.- De las actas parciales
Si se realiza simultáneamente en dos o mas lugares en cada uno de ellos se deberá...
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