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OBJETIVO GENERAL DEL AUDITORIA INTERNA
Las unidades de auditoría interna, mediante la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, evaluarán la eficacia del sistema de control interno, la administración de riesgos institucionales, la efectividad de las operaciones y el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables quepermitan el logro de los objetivos institucionales. Proporcionará asesoría en materia de control a las autoridades, niveles directivos y servidores de la entidad, para fomentar la mejora en sus procesos y operaciones.

FASES DE LA AUDITORÍA INTERNA
PLANEACIÓN

La primera tarea a cumplir dentro de la planificación de la auditoría es el
reconocimiento del área sujeta a revisión, para lo cual seránecesario recopilar
la información necesaria acerca de las actividades a auditar, obteniendo una
comprensión del sistema de control interno y sus procedimientos que permitirán
desarrollar el plan respectivo considerando los riesgos inherentes de auditoría.
Se tomará como fuente de información:

01) El organigrama;
02) Las funciones asignadas;
03) Los objetivos y metas definidas;04) La normativa jurídica y de administración;
05) Los manuales de procedimientos definidos;
06) La información obtenida a través de visitas a las distintas secciones,
cuestionarios y entrevistas con el personal y
07) Toda otra información que se entienda pertinente.

Se elabora la planificación general donde se determinan los objetivos, alcance
de la auditoría, materiales autilizar y la reglamentación legal aplicable.
Se elabora el cuestionario de control interno, siendo este un análisis de vital
importancia en esta etapa, ya que nos permitirá comprender la naturaleza del
área auditada y del resultado que aquí se obtenga se considerará la extensión
del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a
utilizar durante el examen.
Serealiza un análisis de riesgo de la auditoría, ya que puede representar que el
auditor no detecte anomalía o exprese una opinión errónea por no considerar el
mismo (riesgo inherente, de control y de detección).
Se elabora el programa de auditoría; este es elaborado por el auditor que ha
sido designado como Jefe de Equipo en coordinación con el Supervisor, dicho
programa contiene lasinstrucciones y procedimientos que se emplearan en las
diversas áreas de la auditoría; pueden ser modificados en la medida en que se
ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan
observando.

EJECUCIÓN

Durante esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis para
determinar la razonabilidad y/o detectar errores en las áreas sujetas a examen;
seevalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos,
concluyendo con el trabajo asignado y emitiendo las recomendaciones
respectivas que contribuirán a mejorar la gestión administrativa.
Las pruebas pueden ser de tres tipos: 1) Pruebas de Control, 2) Pruebas
Analíticas, 3) Pruebas Sustantivas.

Se aplican diversas técnicas y/o procedimientos para encontrar las evidenciasde auditoría que sustenten el informe.

ELABORACIÓN DEL INFORME

Una vez recibidos los comentarios efectuados por el, se emitirá el informe que será
firmado por los integrantes de la comisión de auditoría y Jefe de la Unidad de
Auditoría Interna.

Una vez recibidos los comentarios efectuados por el responsable del área
auditada; el Jefe de Equipo en coordinación con el equipo deauditores que
practicaron la auditoría, proceden a elaborar el respectivo informe, que es el producto final del trabajo, por medio del cual se exponen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
Una vez elaborado el informe por el equipo de auditores, este pasa a ser
revisado por el supervisor y posteriormente por la Jefatura de la Unidad de
Auditoría.


COMUNICACIÓN Y...