UNIVERSIDA DE ORIENTE2

UNIVERSIDAD DE ORIENTE
NUCLEO DE ANZOATEGUI
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA
DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PÚBLICA
CATEDRA: AUDITORIA II









EVALUACIONES DE RIESGO Y
CONTROL INTERNO
NIA 400



INTEGRANTES:KAREN REYES CI 18.227.708
YOSMARY CABEZA CI 17.730.972


Barcelona, Agosto 2015.
NIA 400
Evaluaciones De Riesgo Y Control Interno

Evaluación de riesgo de control:
Es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir odetectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa.
El auditor ordinariamente evalúa el riesgo de control a un alto nivel para algunas o todas las aseveraciones cuando:
Los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad no son efectivos o
Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad no sería eficiente.
Riesgo de control:Es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otros saldos o clases. No sea prevenido o detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de contabilidad y de control interno.
El propósito de esta Norma Internacionalde Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección
1. El auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditoría ydesarrollar un enfoque de auditoría efectivo.

2. El auditor debería usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo.

Los control internos contables están dirigidos a lograr objetivos como: Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica dela administración, Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto correcto, en las cuentas apropiadas y en el período contable apropiado, el acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la administración, Los activos registrados son comparados con los activos existentes a intervalos razonables y se toma la acción apropiadarespecto de cualquier diferencia.




Objetivos amplios para el diseño de un sistema de control interno:
1. Confiabilidad de los informes financieros: la administración tiene la responsabilidad legal y profesional de asegurarse que la información reflejada en los estados financieros se presente de manera imparcial de acuerdo con los requisitos de información, llámese PCGA/ NIC/ NIIF.
2. Eficiencia yeficacia de las operaciones: los controles dentro de una empresa tienen como objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de optimizar las metas de la compañía.
3. Cumplimiento con las leyes y reglamento: las normas, prácticamente de todo país, hoy día, requieren que las organizaciones públicas, no públicas y sin fines de lucro sigan varias leyes.
Importancia:
Sirve de apoyopara evaluar los resultados, medir la eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso de rendición de cuentas, es decir, es la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de las operaciones que realiza la organización.

“Riesgo de auditoría" significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea...