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Control interno

El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tienen implantado en una empresa o negocio, estructurados en un todo para poder obtener tres objetivos fundamentales.

Obtención de información financiera correcta y segura.
Salvaguardar los activos.
Eficiencia de las operaciones.

La calculación del control interno consiste en haceruna operación objetiva del mismo. Dicha evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de unas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si s esta realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas. Y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa. El siguiente informe nos da a conocer el análisis de dichas pruebas.Pruebas de cumplimiento.

La finalidad de las pruebas de cumplimiento es proporcionar al auditor una seguridad razonable de que los procedimientos relativos a los controles internos estén siendo aplicados tal y como fueron establecidos.
La naturaleza de los procedimientos de control interno y la evidencia disponible sobre su cumplimiento determinan, necesariamente la naturaleza de laspruebas de cumplimiento e influyen sobre el momento de ejecución y extensión de tales pruebas.
El periodo de extensión de pruebas, la determinación de la extensión de la pruebas de cumplimiento se realizan sobre las bases estadísticas o sobre las bases subjetivas. El maestro estadístico es, el principio, el medio idóneo para expresar en términos cuantitativos el juicio del auditor respecto a larazonabilidad. Las pruebas de cumplimiento deberán aplicarse a las transiciones ejecutadas durante periodo que se esta realizando, de acuerdo al concepto general del maestro.













Factores que deben considerarse.


Los resultados de las pruebas durante el periodo preliminar.
Las respuestas e indagaciones concernientes al periodo restante.
Extensión del periodo restante.
Lanaturaleza y el numero de las transacciones y los saldos involucrados.
La evidencia del cumplimiento, dentro del periodo restante, que puede obtenerse de las prueba sustantivas realizadas por el auditor independiente o por auditor interno.
Otros puntos que el auditor puede considerar de mucho interés.


Prueba de cumplimiento y evaluación final.
La finalidad es reunir evidenciasuficiente para construir los sistemas de control establecidos por la administración prevendrán y corregirán los herrones potenciales que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros.
Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para respaldar la evaluación de procedimientos especifico de control. La evaluación se hará determinando si los procedimientos de control están funcionando demanea efectiva.
Al efectuar una prueba de cumplimiento es una muestra de transacciones seleccionadas se puede determinar una tasa máxima estimada de desviaciones y así llegar a una conclusión sobre la eficacia de los procedimientos de control, durante el periodo examinando, es necesario establecer por indagación, observación e inspección la forma en que la administración se ha asegurado de que elsistema de control continua operando efectivamente.
Los procedimientos de auditoria podrán variar si como resultado de las pruebas, se detectan debilidades o desviaciones a los procedimientos de control. En virtud de las expectativas d los usuarios con respecto a la responsabilidad del auditor, para informar por escrito sobre debilidades, a sido necesario incrementar y definir las situaciones ainformar.
Durante el curso de su trabajo el auditor debe de estar al tanto de los asuntos relacionados con control interno, que puedan ser de gran interés para el cliente los cuales se identifican como “Sistema a informa”.

El objetivo del auditor en una auditoria, es formarse una opinión sobre estados financieros de la entidad, por lo que no tiene la obligación de investigar y encontrar...