Universidad

AUDITORIA INTEGRAL

OBJETIVOS.-
Verificar las operaciones para el desarrollo de la Función Contable; el diseño del proceso contable, sus controles y acciones de prevención en relación conlos riesgos de índole contable; y la existencia de indicadores que permitan evaluar permanentemente la gestión y los resultados de la empresa.

PROCEDIMIENTOS.-
1.- Verificar el proceso contable delos comprobantes de pago de compras y ventas

2.- Realizar la conciliación bancaria del libro caja versus las cuentas de los bancos
3.- Contabilizar correctamente con el plan contable empresarialla codificación de los asientos contables que se genere de la empresa, aplicando la norma tributaria.
HALLAZGOS REALIZADO EN LA EMPRESA SOLUCIONES DINETECH S.A.C.
SUMILLA
El Gerente Financiero,el Contador, técnicos contables y/o auxiliares contables, han incurrido en la omisión de ingresos no reportados en el sistema contable, por incumplimiento de las disposiciones y funciones de laGerencia General de los controles internos.
1 CONDICIÓN
La oficina de contabilidad en el Periodo de Enero a Diciembre del 2011, afecto indebidamente al resultado por la suma de S/.45,600.00 al no habercontabilizado un préstamo del banco de crédito, los ingresos del año 2010 y al contabilizar gastos personales.
2 CRITERIO
• Según el Plan Contable Generalmente Revisado en el sistemas y registrosde contabilidad señala que la contabilidad será llevada según el principio de la “partida doble” en moneda nacional. Las transacciones en moneda extranjera se registraran de acuerdo a lo siguiente: Ala fecha de transacción, cada activo, pasivo, ingreso, costo o gasto originado debe ser convertido a soles, a las tasas de cambio aplicables a esa fecha, y por lo tanto, contabilizado por la cantidadde soles resultantes.

3 EFECTO
Como resultado de la revisión, evaluación y análisis efectuada a los estados financieros del año 2011 se observo que la oficina de contabilidad ha distorsionado la...