UTP _SEMANA__03 _SESION_N_1_Y__N_2

FINANCIAMIENTO DE NEGOCIOS
INTERNACIONALES
•Moderna

Semana 03

ABOG. MG.HUGO EGOCHEAGA CASAS

SEMANA
N°03
Sesión 01
Sesión 02

SESION N° 1

LEY DE BANCARIZACION LEY
N°28194
OPERACIONES FINANCIERAS
OPERACIONES DE TIPO DE
CAMBIO

LOGROS:
1.

2.

3.
4.

Identificar los conceptos de operaciones
financieras y análisis de crédito.
Conceptualizar los instrumentos
financieros a futuro los swaps yforwards.
Definición del ITF.
Identificar los elementos y la
clasificación de la s operaciones
financieras.

CONTENIDOS
•
•
•
•

OPERACIONES FINANCIERAS
CLASES DE OPERACIONES FINACIERAS
LEY DE BANCARIZACION LEY N° 28194
IPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINACIERAS –
I.T.F.

CAPACIDAD
•

El alumno identificara la ley de bancarización y el
impuesto a la transacciones financieras.

•

El alumno identificaralas operaciones de tipo de
cambio.

•

El alumno comprenderá los diferentes contratos
derivados Forwads y swaps.

CONSIDERACIONES GENERALES A LA LEY
N°28194
Con el objeto de combatir la evasión y la informalidad, la
Ley N°28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y
para la Formalización de la Economía, publicada en el
Peruano el día 26 de Marzo del 2004, involucra dos
medios de caráctertributario.
1.La Bancarización
2.El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

QUÉ ES LA BANCARIZACIÓN
Todos los pagos a partir de s/. 3,500

o US $ 1,000 deben
realizarse utilizando alguno de los medios de pago formales, con
intervención de alguna empresa del sistema financiero (bancos,
financieras, cajas municipales, etc.), para tener derecho a
deducir
gastos,
costos
o
créditos
para
finestributarios.

ELLO aplica aún cuando se realizan mediante pagos parciales
menores a s/. 3,500 o US$ 1,000. se pueden realizar
transacciones con pago en efectivo, pero dichas transacciones
no dan derecho a sustentar gastos, costos o créditos par fines
tributarios, salvo que se traten de operaciones con pago en
dinero por sumas totales menores a las antes señaladas. el uso
obligatorio de los medios de pagoaplica sólo para las
obligaciones contraídas a partir del 27 de marzo.

QUÉ ES EL ITF
El ITF es un impuesto que afecta a determinadas transacciones financieras
con 0.005% del monto total de la operación; como los retiros o depósitos
hechos en cualquier cuenta abierta en alguna empresa del sistema
financiero.
También se paga ITF si se ordena o adquiere .
SIN USAR UNA CUENTA:
Transferencias defondos dentro o hacia fuera del país
Cheques de gerencia.
Giros nacionales (órdenes de pago país) o al extranjero.
Certificados bancarios.
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a la Renta para los
contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría; y, para los
contribuyentes con otras categorías de renta tiene un límite, que es
equivalente a larenta neta global, sin considerar las rentas de quinta
categoría.
•

OPERACIONES FINANCIERAS
Se entiende por operación financiera la
sustitución de uno o más capitales por otro u otros
equivalentes en distintos momentos de tiempo,
mediante la aplicación de una ley financiera. en
definitiva, cualquier operación financiera se
reduce a un conjunto de flujos de caja (cobros y
pagos) de signo opuesto ydistintas cantidades
que se suceden en el tiempo. así, por ejemplo, la
concesión de un préstamo por parte de una
entidad bancaria a un cliente supone para este
último un cobro inicial (el importe del préstamo) y
unos pagos periódicos (las cuotas) durante el
tiempo que dure la operación. por parte del
banco, la operación implica un pago inicial único y
unos cobros periódicos.

ELEMENTOSPERSONALES:

En una operación financiera
básicaUNA
interviene un sujeto (acreedor)
ELEMENTOS
DE
que pone a disposición de otra (deudor) uno o más capitales y que
posteriormente recuperará,FINANCIERA.
incrementados en el importe de los
OPERACIÓN
intereses.


La acción de entregar por parte del acreedor y de recibir por parte
del deudor se considerará la prestación de la operación financiera.


La...