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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



El Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero que tiene como propósito principal proporcionar información relevante acerca de la recepción y pagos de efectivo (Ingresos y Egresos) de una entidad durante un período. También presenta los cambios de un periodo a otro en la situación financiera de la entidad.

El objetivo principal del Estado de Flujode Efectivo es proporcionar información a los usuarios de los estados financieros sobre las bases para evaluar la capacidad que tienen la empresa para generar efectivo y equivalente al efectivo, así como las necesidades de liquidez que esta tiene. Para tomar decisiones económicas., los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, asícomo las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa a su aparición. El objetivo de esta Norma es exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos pasados en el efectivo, según que procedan de las actividades de operación de inversión y de financiación.

ALCANCE

Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber cómo la empresagenera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo. Esta necesidad es independiente de la naturaleza de las actividades de la empresa. Incluso cuando el efectivo pueda ser considerado como el producto de la empresa en cuestión, como puede ser el caso de las empresas financieras. Básicamente las empresas necesitan efectivo por las mismas razones, por muy diferentes que sean las actividades queconstituyen su principal fuente de ingresos. En efecto todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones pagar sus obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores. De acuerdo con lo anterior, esta norma exige a todas las empresa que presenten un Estado de Flujo de Efectivo.

BENEFICIOS


Los beneficios de la información sobre flujos de efectivo cuando se usaconjuntamente con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto, los importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedanpresentar. La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para evaluar y comprar el valor presente de los flujos netos de efectivo de diferentes empresas. También realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferente empresa,puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.

Con frecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectúo futuros. Es también útil para comprobar la exactitud entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impactode los cambios de precios.


DEFINICIONES

Los siguientes términos están contenidos en la Norma número 7 Flujo de efectivo implantadas por el Comité de las Normas Internacionales de Contabilidad ( Internacional Accounting Standards Comité IASC) el cual es un organismo independiente cuyo objetivo es conseguir la uniformidad en los principios contables que utilizan las empresas y otrasorganizaciones para su información financiera.



Efectivo: Comprende tanto el dinero existente e la caja como los depósitos bancarios a la vista.
Equivalentes al Efectivo: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo en su valor.
Flujo de Efectivo. Son las entradas y salidas...