Variadas

Conciliación bancaria
Al finalizar cada mes, los bancos envían a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el período mensual.
 
La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento deidentificación de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:
 
1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.
 
CONCILIACIÓN ANTERIOR |   | LIBRO AUXILIAR DE BANCOS |
  |   |   |
  | EXTRACTO BANCARIO |   |
  |   |
CONCILIACIÓNBANCARIA |
| | | | | | | | | | | |
 
La conciliación anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en tránsito que también pueden aparecer en el extracto.
 
2. El proceso de verificación es para encontrar las siguientes situaciones:
 
Conceptos | Libro |Extracto |   |
Giro de cheques a la vista |   | x | x |   | Coinciden |
Consignaciones bancarias | x |   |   | x | Coinciden |
Giro cheques posfechados |   | x |   |   | Cheques en mano |
Consignación nacional | x |  |   |   | Remesas tránsito |
Consignación local cheques | x |   |   |   | Remesas tránsito |
Rendimientos bancarios |   |   |   | x | Ingresos financieros |
Chequeras |   |   | x |   | Gastos financieros |Préstamos bancarios |   |   |   | x | Préstamos |
Servicio de la deuda interés |   |   | x |   | Gastos financieros |
Servicio de la deuda cuota |   |   | x |   | Pago obligaciones |
Comisiones bancarias |   |   | x |   |Gastos |
Cuota de manejo |   |   | x |   | Gastos |
Cheques devueltos |   |   | x |   | Cuentas por cobrar |
Impuesto del 4%0 |   |   | x |   | Gastos |
 
    Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas enel extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operación de ajuste.
    Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
    Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situación se presenta en la conciliación disminuyendo el saldo del libro.
   Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en tránsito.
    Los rendimientos bancarios como están registrados por el banco en Nota Crédito por los conceptos de CDT, Devolución de intereses, rendimientos de fondos de inversión no están contabilizados por laempresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste,
    Los gastos vienen soportados por notas débito bancarias por concepto de chequeras, intereses por préstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de...