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CONFECCIONES DE ARZENO
En enero de 1998, Rodolfo Martínez, Gerente del Banco Superior, recibió una solicitud de crédito, acompañada de los estadosfinancieros de la Empresa Confecciones Arzeno, S. A. En la tarde de ese día se reuniría el Comité de Crédito del banco, por lo que estaba interesado en presentarle la solicitud de la empresa,consistente en un crédito de RD$3 millones a un plazo de 180 días.

El Banco Superior era un banco pequeño, y en el mismo la opinión de Martínez era muy importante. Normalmente, el banco no consideraba lassolicitudes con tanta urgencia, pero en este caso se haría una excepción debido a fuertes lazos de amistad que unían a los dueños de Confecciones Arzeno con uno de los directores del banco.Martínez conocía bien la empresa y los nombres de todos sus accionistas, aunque no había tenido contacto directo con ellos, ya que la empresa no tenía relaciones con el Banco Superior, debido a que manteníasus cuentas con un banco estatal. Martínez debía analizar cuidadosamente la solicitud y la situación de la empresa, para presentar sus recomendaciones al Comité de Crédito


Confecciones Arzeno,S. A.

Confecciones Arzeno era una empresa establecida hacía más de una década, dedicada a la confección y venta de ropa para caballeros, mujeres y niños de clase media. Era propiedad de lafamilia Arzeno, muy conocida en la localidad, ya que uno de los abuelos del actual Presidente de la Empresa, había sido Presidente de la República a principios de siglo. Esta familia gozaba de granprestigio en el mercado por su integridad y honestidad, y tenían la reputación de ser muy conservadores y tradicionales en sus negocios.


La Solicitud de Crédito

Al examinar los estados financieros,Rodolfo Martínez notó de inmediato que no eran auditados externamente y por su presentación dedujo que eran escritos a máquina, por lo que la empresa no estaba usando un sistema de contabilidad...