Varios

PRACTICA NIA 240:
CASO 1:
CLASIFIQUE CADA UNO DE LAS CINCO SITUACIONES COMO:
* Un acto fraudulento
* Un indicador de fraude
* Un tema que no se relaciona con la investigaciónRespuestas:
a) Caso faltante de mercadería: El auditor encontró un error en el análisis de la compañía ya que en el inventario no concordaba con la documentación que se le estaba presentando. Los estadosfinancieros no concordaban. Un indicador de fraude es la falta de mercadería ya que la revisión analítica no puede tener sentido por lo que afecta a la compañía. Aquí no hay integridad, falta deética, infidelidad ya que no se valora la confianza que le da el dueño de la organización.
b) Este acto es de fraude ya que se está evidenciando que hay un error ya que no se recibía toda lamercadería sino que se desviaba y eso provoca un fraude a la empresa. No concilian las cuentas principales por montos significativos aquí hay una desviación de información.
c) Es un acto de fraude por laalteración de la documentación, alterando los datos.
d) Este tema no se relaciona con la investigación porque está enfocada hacia las ventas e inventarios y no a la parte de proveeduría.
e) Esun indicador de fraude porque no está permitiendo los controles cruzados correctos.
CASO 2
a) 1. El desligue total de la familia del área administrativa sin una transición adecuada para laincorporación de los nuevos gerentes.
2. No hay control de la mercadería por parte de la familia dueña, provocando pérdidas y alteraciones como venta de artículos en perfecto estado a bajos precios,porque se reportaban como dañados.
3. Uno de los errores son las modificaciones de precios por parte de los vendedores.
4. Mal control de las cuentas por cobrar en las ventas a créditoscontra los inventarios de mercadería.
5. Para la salida de mercadería no se exigía el recibo o la factura.
6. No hay control sobre los precios de liquidaciones, ni control a quienes...