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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
Contenido
SISTEMATIZACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA 3
CONCEPTOS GENERALES 3
SISTEMAS.- 3
SISTEMA CONTABLE.- 3
INGRESO DE DATOS: 4
MANUALES 4
MECANIZADOS 4
VALIDACIÓN DE DATOS: 5
ACTUALIZACIÓN DE REGISTROS: 5
EMISIÓN DE REPORTES: 6
GENERADOR DE REPORTES: 6
DIAGNÓSTICO DE LOS ELEMENTOS CONTABLES DEL PROCESO 7
ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE 8
ELEMENTOSGUÍA 8
ELEMENTOS DE APOYO 17
EL PROCESO CONTABLE 27
LOS ESTADOS FINANCIEROS 30
APLICACIÓN DE LA SISTEMATIZACIÓN CONTABLE 36
GENERALIDADADES 36
EJECUCION DE UN SISTEMA CONTABLE 38
INTERPRETACION Y RECOMENDACIONES FINANCIERAS 44
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 44
ANÁLISIS FINANCIERO: 50
PROYECCIONES FINANCIERAS 53
CONTROLES DE CREDITO 59
PLANIFICACION PRESUPUESTARIA 74

SISTEMATIZACIÓNCONTABLE Y FINANCIERA
CONCEPTOS GENERALES
SISTEMAS.-
Conjunto de elementos que interactúan entre sí, para lograr un objetivo común
SISTEMA CONTABLE.-
Conjunto de elementos que interactúan entre sí, y que permiten determinar la situación económica y financiera de un ente (Los Estados Financieros de un empresa).
Un sistema contable es el eje alrededor del cual se toman la mayoría de las decisionesfinancieras. Un sistema contable debe enfocarse como un sistema de información que reúne y presenta datos resumidos o detallados acerca de la actividad económica de una empresa a una fecha o por un período determinado.
En los últimos años, muchas empresas han crecido en tamaño y complejidad debido a las operaciones por ellas realizadas, por lo cual los sistemas necesarios para manejar esa grancantidad de información han evolucionado en términos de especialización y en aumento de la capacidad de cómputo. Actualmente no se puede concebir una empresa sin la ayuda de sofisticados sistemas de procesamiento de datos.
Desde el punto de vista conceptual, el esquema de funcionamiento de un sistema contable no es nada complejo (Figura 1). Como se muestra las principales tareas que lleva a caboel sistema son:
* Ingreso de los datos
* Validación de datos
* Actualización de Registros
* Emisión de Reportes



INGRESO DE DATOS:

Con el grado de desarrollo tecnológico actual, el procesamiento de las transacciones contables, no se concibe sin la utilización de un computador. El ingreso de los datos en un sistema contable se realiza a través de un comprobante de diario.Cada comprobante de diario contiene dos o más registros, sean débitos o créditos. Los registros débitos o créditos se denominan asientos de diario, de esta forma un comprobante de diario está formado al menos por dos o más asientos de diario. Los comprobantes de diario pueden ser de dos tipos:

* Manuales
* Mecanizados


MANUALES
Un comprobante manual implica necesariamente que losregistros en él realizados, sean conformados o validados a través del ingreso de datos en un terminal de captura de datos. Por ejemplo un comprobante de diario.
Un campo de información adicional al momento de ingresar los datos es el de concepto o descripción, el cual deberá expresar en forma concisa a qué se refieren los registros que se detallan en el cuerpo del comprobante de diario.
Uno de losaspectos de control que debe tener un sistema contable, es el de no permitir grabar información con fechas de operación y números de comprobante iguales, ya que ello genera inconsistencia de la información a nivel del almacenamiento físico. La captura de la información hará que el sistema transfiera los registros débitos y créditos individuales a las respectivas cuentas de mayor, tomando en cuentalos códigos de auxiliar y centro de costo en aquellos sistemas que posean la capacidad para manejar tales conceptos.
MECANIZADOS
Otra modalidad del ingreso de datos a un sistema contable es en forma mecanizada, esto implica que se debe utilizar un medio de almacenamiento magnético para poder transferir los registros contenidos en los comprobantes de diario, vía magnética. Un ejemplo que ilustra...