Varios

INTRODUCCION

El presente trabajo está realizado con la finalidad de profundizar los conocimientos contables en los diferentes temas a desarrollar dentro de este contexto: Efectivo, Caja Chica, conciliación bancaria y sus métodos.
Para ello se exponen cada uno de los temas en detalle, de los cuales trataremos de exponer ejemplos con la finalidad de visualizar en la práctica el mejorentendimiento de los procesos y movimientos contables.
Lo primeros que trataremos es el efectivo que se considera como el activo con mayor liquides para una empresa, luego la caja chica que es un pequeño fondo que se tiene en la empresa para gastos menores en la misma. La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta deahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. También vemos los métodos y algunos ejemplos.
Esperamos que la información descrita a continuación, cumpla a cabalidad con los objetivos propuestos en la materia.








EFECTIVO

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatasobligaciones.
Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:

• Dinero de curso legal, propiedad de la empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la ley del Banco Central y Otras Instituciones Financieras.
• Depósitos realizados en Bancos, en las CuentasCorrientes y de Ahorros, a favor de la empresa.
• Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la empresa.
• Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.

No se considera efectivo aaquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por faltade fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

CAJA CHICA
Fondos Fijos que se tienen en una empresa con la finalidad de pagar o cubrir gastos menores. Ejemplo de gastos menores: Pagar al Cartero, entregar dinero a un mensajero para que deje correspondencia en el correo. Cada departamento dentro de una Empresapodría contar con su fondo fijo.
Para la apertura de este fondo se debe realizar el respectivo memorando dirigido al gerente o administrador de la entidad y se debe indicar el objetivo y destino para el cual es creado, así como también se señalará el nombre de la persona que será responsable de su uso, manejo, custodia y liquidación.
El fondo servirá para cancelar exclusivamente obligacionesoriginadas por las necesidades de la entidad, no se deberá conceder préstamos a funcionarios, compañeros de trabajo, o darle otro uso para el que fue creado.

CONCILIACIÓN BANCARIA
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de chequesy consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo...