Varios

PROCEDIMIENTOS DECONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR
1.- Se debe nombrar un encargado de las cuentas por pagar.
2.- Las requisiciones, ordenes de compra de bienes y servicios que den origen acuentas por pagar deben estar aprobadas por un superior jerárquico.
3.- Las requisiciones y ordenes de compra deben estar prenumeradas de imprenta y utilizadas en rigurosa secuencia numérica.
4.- Sedeben segregar las funciones de compra, recepción y registro de cuentas por pagar.
5.- Las facturas se enviaran directamente al departamento de contabilidad y se registraran de inmediato a las cuentaspor pagar.
6.- Las mercancías recibidas deben ser rigurosamente examinadas para determinar si hay faltante, y se le informara al departamento de compra la situación.
7.- Auditoria interna supervisaraen todos los casos que se comparen las facturas contra las órdenes de compra y los reportes de recepción que den origen a cuentas por pagar.
8.- Todas las facturas como las órdenes de compra debenser canceladas en el mismo momento en que se efectúe el pago.
9.- Los estados de cuentas de los proveedores deben ser revisados y conciliados con los saldos del departamento de contabilidad.
10.-Todas las cuentas por pagar deben registrarse antes de efectuar el pago.
11.- Los cheques para saldar las cuentas por pagar serán registradas con un concepto claro que explique los desembolsos.
12.- Sedeben atender las solicitudes de confirmación de cuentas por pagar.
13.- Se debe preparar una relación mensual de cuentas por pagar con sus respectivos comprobantes y conciliar con la cuentacontrol.
14.- Cada proveedor debe tener un código asignado.
15.- No se debe pagar en efectivo sino en cheque.
16.- Cada proveedor debe tener un expediente.
17.- No pagar con fotocopias sino con facturasoriginales.
18.- Debe emitirse una solicitud de cheque, firmada por quien la prepara y otra persona autorizada.
19.- Pagar con cheque que tengan doble firma.
20.- Revisar todos los pagos en la...