Varios




Base para el cálculo: El valor total de la factura antes del IVA, menos los descuentos facturados. Los descuentos condicionados no afectan la base.
 
Obligaciones: Efectuar la retención,presentar la declaración mensualmente efectuando el pago, expedir los certificados anualmente, conservar las pruebas que sustenten o soporten las partidas consignadas.
El comprador es el agenteretenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la DIAN (RETEFUENTE Y Rete IVA) y a la tesorería municipal el RETE ICA) CONTABILIZA: 2365-2367-2368 (CR)
Al vendedor le PRACTICAN laretención y la contabiliza como anticipo de impuestos- CONTABILIZA: 135515 – 135517 – 135518 (DB).
  

TALLER DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

Hacer los asientos contables de ambas empresas, tantopara el comprador como para el vendedor, Realizando IVA y Retención en la Fuente.

1- La empresa los s.a. (gran contribuyente del régimen común) se dedica a la comercialización de electrodomésticos,le vendió a crédito a 30 días, a la compañía la los 5 ltda. (Régimen común no gran contribuyente) artículos por valor $8.000.000.

2- La empresa A Ltda., (Régimen común no gran contribuyente); levendió a crédito a la empresa B Ltda., (régimen común gran contribuyente), equipos de sonidos por valor $9.000.000.

3- La empresa C Ltda., (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a créditoa la empresa D S.A. (Régimen común no gran contribuyente) neveras por valor total $11.000.000.

4- La empresa Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le compró a crédito a Pedro Pérez (régimensimplificado) estufas por valor de $12.000.000.

5- La empresa G Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le vendió a crédito a Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de sonidos por valor de$13.000.000.

6- María Palacios (régimen simplificado) le vendió de contado con cheque a la empresa L Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor de 10.000.000.

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