Varios

AUDITORIA TRIBUTARIA

CONCEPTO: Es una herramienta que le permite al contribuyente y al estado cualificar y cuantificar los riesgos fiscales.

Cualificar: cualidad => identificar una cosa por su naturaleza o cualidad, identificar el riesgopara lo cual se debe tener: Conocimiento, Experiencia y Sentido Común.

Cuantificar: Poner valor monetario al riesgo.

Riesgo: Probabilidad de un dañoRiesgo Fiscal: Probabilidad de que nuestras determinaciones de impuestos contengan errores o irregularidades que afecten el pago correcto de la obligación tributaria o legal.

Error: Equivocación involuntaria, sin mala fé, se sancionan con:
Contravención: Incumplimiento de la ley la multa puede ser de USD 30 a USD 1.000 por cada una.
Falta Reglamentaria: Incumplimiento del Reglamento, lamulta puede ser de USD 30 a USD 1.000 por cada una.

Irregularidad: Equivocaciòn con mala fé que conlleva a un delito civil.

Penal: Debe estar tipificado (Código Orgánico Tributario Art. 342 al 344) si no esta dentro de esto es un “ERROR”

Art. 342.- Concepto.- Constituye defraudación, todo acto doloso de simulación, ocultación, omisión, falsedad o engaño que induzca a error enla determinación de la obligación tributaria, o por los que se deja de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero; así como aquellas conductas dolosas que contravienen o dificultan las labores de control, determinación y sanción que ejerce la administración tributaria.
Art. 343.- Defraudación agravada.- Constituye defraudación agravada y serásancionada con el máximo de la pena, la cometida con la participación de uno o más funcionarios de la administración tributaria.
Art. 344.- Casos de defraudación.- A más de los establecidos en otras leyes tributarias, son casos de defraudación:
1.- Destrucción, ocultación o alteración dolosas de sellos de clausura o de incautación;
2.- Realizar actividades en un establecimiento a sabiendas de que seencuentre clausurado;
3.- Imprimir y hacer uso doloso de comprobantes de venta o de retención que no hayan sido autorizados por la Administración Tributaria;
4.- Proporcionar, a sabiendas, a la Administración Tributaria información o declaración falsa o adulterada de mercaderías, cifras, datos, circunstancias o antecedentes que influyan en la determinación de la obligación tributaria, propia ode terceros; y, en general, la utilización en las declaraciones tributarias o en los informes que se suministren a la administración tributaria, de datos falsos, incompletos o desfigurados.
5.- La falsificación o alteración de permisos, guías, facturas, actas, marcas, etiquetas y cualquier otro documento de control de fabricación, consumo, transporte, importación y exportación de bienes gravados;6.- La omisión dolosa de ingresos, la inclusión de costos, deducciones, rebajas o retenciones, inexistentes o superiores a los que procedan legalmente.
7.- La alteración dolosa, en perjuicio del acreedor tributario, de libros o registros informáticos de contabilidad, anotaciones, asientos u operaciones relativas a la actividad económica, así como el registro contable de cuentas, nombres,cantidades o datos falsos;
8.- Llevar doble contabilidad deliberadamente, con distintos asientos en libros o registros informáticos, para el mismo negocio o actividad económica;
9.- La destrucción dolosa total o parcial, de los libros o registros informáticos de contabilidad u otros exigidos por las normas tributarias, o de los documentos que los respalden, para evadir el pago o disminuir el valor deobligaciones tributarias;
10.- Emitir o aceptar comprobantes de venta por operaciones inexistentes o cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real;
11.- Extender a terceros el beneficio de un derecho a un subsidio, rebaja, exención o estímulo fiscal o beneficiarse sin derecho de los mismos;
12.- Simular uno o más actos o contratos para obtener o dar un beneficio de...