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FATCA
FATCA (Ley de cumplimiento fiscal para cuentas extranjeras, en español) fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos de América (EUA) en fecha 18 de marzo del 2010, e introducida en elnuevo Capítulo 4 del Código Fiscal de EUA.
Dicha Ley se añadió como parte de los incentivos a la contratación para la restauración del empleo. Principalmente consiste en identificar a los ciudadanosy residentes norteamericanos que tienen dinero fuera de su país en Instituciones Financieras Extranjeras Calificadas (FFIs) con el fin de saber si efectivamente están declarando lo justo. En estesentido, el Tesoro de EUA será quien establezca las disposiciones pertinentes.
La situación fiscal de EUA registra un deterioro que se hizo crítico luego de la crisis y la recesión económica en la queésta devino, por lo que al Gobierno de ese país ha tomado medidas para detener y revertir esta situación.

La ley FATCA nace con el objetivo de combatir la evasión de impuestos por parte de loscontribuyentes estadounidenses con cuentas financieras en el extranjero. La ley obliga a las entidades no estadounidenses a identificar a los contribuyentes americanos que posean directa o indirectamentecuentas financieras en el extranjero y a proporcionar información al respecto al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). Las partes que no cumplan con la misma estarán sujetas auna retención del 30% en ciertos pagos con origen estadounidense y también podrían estar infringiendo la legislación local del país.
El gobierno de Estados Unidos está celebrando acuerdosintergubernamentales (IGA, por sus siglas en inglés) con numerosos países para superar ciertos impedimentos legales, reducir las cargas de las instituciones financieras locales y poner en marcha de maneraefectiva la ley FATCA en sus jurisdicciones locales. Se han elaborado dos modelos de IGA: modelo 1 y modelo 2. Actualmente se han firmado 22 IGA y unos 40 países están negociando con Estados Unidos la...