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Cómo determinar el balance de efectivo y equivalentes de efectivo a final de año
Cómo determinar el balance de efectivo y equivalentes de efectivo a final de año
El efectivo incluye cosas como monedas, billetes y cuentas de cheques.
Puedes determinar el balance de tu compañía de efectivo y equivalentes de efectivo a final de año determinando las cantidades que has restado y sumado deciertas cuentas en tus registros contables durante el año. El efectivo consiste en tu papel moneda, como monedas y billetes, balances de cuenta de cheques, efectivo para emergencias y cheques sin depositar. Los equivalentes de efectivo consisten en cada inversión líquida y segura que esperas que se convierta en efectivo dentro de 90 días. El efectivo separado para un propósito específico se llamaefectivo restringido y no es parte del balance de efectivo y equivalentes de efectivo.
¿Qué clase de activo es el efectivo restringido?
Instrucciones
1 Encuentra el balance de comienzo de cada cuenta que puedas categorizar como efectivo o equivalente, tal como la cuenta de efectivo, la cuenta de cheques de pago, el efectivo para emergencias y la cuenta de inversión de dinero en el mercado, en losregistros contables. Determina el total de créditos, o incrementos, para cada cuenta, y el total de créditos, o disminuciones, para cada cuenta que haya ocurrido durante el año. Por ejemplo, asumiendo que el balance de comienzos de cuenta de efectivo fue de US$10.000, los débitos totales durante el año fueron US$15.000, y el total de créditos durante el año fue de US$8000.
2 Suma el débito totalde cada cuenta al balance de comienzo. Por ejemplo, suma US$15.000 en el total de delitos a los US$10.000 del balance de comienzo en la cuenta de efectivo, lo que equivale a US$25.000.
3 Resta el total de crédito de cada cuenta de cada resultado para calcular el balance de la cuenta final del año. Por ejemplo, resta US$8000 de crédito total de la cuenta de efectivo del resultado de US$25.000.Esto equivale a un balance final de efectivo de US$17.000
4 Calcula la suma del balance final de cada cuenta para determinar el balance del año en efectivo y equivalentes de efectivo. Por ejemplo, si tus balances finales para efectivo, cheques de pago, efectivo de emergencias e inversiones del mercado de dinero son US$17.000, US$5.000, US$1.000 y US$4.000, respectivamente, calcular la suma deestas cantidades. Esto equivale a US$27.000 como tu balance de efectivo y equivalentes de efectivo al final del año.
5 Reporta tu balance en la primera línea de tu hoja de balance en la sección de activos actual.
Objetivo de la Norma.
El objetivo de esta Norma es exigir a las empresas que suministren información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes alefectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificado según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
Alcance de la Norma.
Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodoen que sea obligatoria la presentación de estos.
Esta Norma sustituye a la antigua NIC 7, El Estado de Cambios en la Posición Financiera.
Definiciones más Importantes de esta Norma.
El efectivo: comprende tanto el dinero en caja como en cuenta corrientes y de ahorro.Los equivalentes al efectivo: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importesdeterminados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.
Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.
Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento.
Actividades...