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IMPUESTOS III – Derecho Tributario

UNIDAD 1

DEFINICION: Se define como sistema tributario al conjunto de tributos vigentes en un pais y en un momento determinado. Tambien, como el conjunto de leyes que fijan los hechos y sujetos imponibles en un lugar y tiempo determinado.
Para hablar de “Sistema” es un requisito que el mismo tenga cierta cohesion o coordinacion interna entre sus elementosintegrantes, y que los mismos contribuyan a la concrecion de un fin determinado.
El Derecho Tributario es el conjunto de normas y principios del derecho que atañe a los tributos y especialmente a los impuestos.

Conjunto de doctrinasy normas relativas a los tributos.



Por conjunto de doctrina: Se refiere a los conocimientos, analisis, interpretacionces y criterios, que realizan losacademicos y autores consagrados.

Por conjunto de norma: Se refiere al conjunto de leyes, resoluciones etc.

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Diferencia entre el Derecho Tributario – Derecho Fiscal – Derecho Impositivo:
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-------------------------------------------------Derecho Fiscal (Terminología utilizada por los franceses): Tiene un objeto muy amplio, que abarca “todos” los ingresos del fisco o estado, lo cual excede al derecho tributario.
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Derecho Impositivo (Terminología utilizada en Argentina): Deviene de un término impositivo que se refiere a lostributos.
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La doctrina argentina considera al derecho tributario como una rama del derecho publico, ya que son normas de orden publico, que constituyen la salvaguarda de los fundamentos de la sociedad y el Estado, para los cuales la voluntad particular queda al margen .-------------------------------------------------

CLASIFICACIONES
El Derecho Tributario reconoce 6 ramas.
Según Dino Jarach son 7 (Agrega el derecho tributario Inter Estadual)

1. Derecho Tributario Constitucional: Son las normas y doctrinas relativas a las constituciones.

2. Derecho Tributario Inter Estadual: Son las relaciones respectos a los tributos entre el Estado Nacional – Provincial y Municipales.3. Derecho Tributario Material o Sustantivo: Son las obligación tributaria propiamente dicha, desde su creación, durante su desarrollo, hasta su extinción.

4. Derecho Tributario Administrativo:
a) Los deberes y formalidades que deben cumplir los particulares (obligación de presentación de DDJJ, llevar libros etc.)
b) Los organismos recaudadores de impuestos (verificación yfiscalización de los tributos)

5. Derecho Tributario Procesal: Son los procedimientos a aplicar cuando hay litigio (controversia) desde la parte formal.

6. Derecho Tributario Penal: Son las infracciones y sanciones a aplicar.

7. Derecho Tributario Internacional: Conjunto de normas establecidas en acuerdos internacionales mediante el cual se delimita la aplicación territorial de lospoderes tributarios (para colabora con los países para evitar la evasión fiscal y evitar la doble imposición).

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. Derecho Tributario Constitucional: Reconoce como fuente las Constituciones, la doctrina y la jurisprudencia (Es el conjunto de fallos dictados por los jueces, respecto de casos concretos. En sentido amplio abarcan, ademas de las sentecias dediferentes instancias del Poder Judicial a los fallos de tribunal fiscal de la Nacion).
La doctrina que tiene mas peso es la de la Corte Suprema.
Los fallos plenarios a través de la Cámara de Apelaciones unifica jurisprudencia.

2. Derecho Tributario Inter estadual: La ley de cooparticipación federal que dicta el congreso; los acuerdos entre las provincias y el gobierno nacional para...