Visita domiciliaria
Páginas: 24 (5891 palabras)
Publicado: 26 de octubre de 2010
LA VISITA DOMICILIARIA
En la relación jurídico-tributaria la visita es el medio por excelencia que tiene el estado para comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La visita consiste fundamentalmente en el examen personal y físico que realiza la autoridad en todos aquellos elementos que conforman el soporte del cumplimiento de la obligación.
Se practican las visitasdomiciliarias a los contribuyentes a fin de: (art. 42 CFF)
* verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes
* el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o de cualquier padrón o registro establecidos en las disposiciones relativas a dichamateria;
* verificar que la operación de los sistemas y registros electrónicos, que estén obligados a usar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales;
* así como para solicitar la exhibición de la documentación o de los comprobantes que amparen la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de las mercancías, y verificar que losenvases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que contenían dichas bebidas hayan sido destruidos, de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 del Código Fiscal de la Federación.
Los artículos 43, 44, 45, 46, 46-A, 47, 48 y 49 del Código Fiscal de la Federación establecen las reglas generales quese deben seguir para llevar a cabo la visita domiciliaria, los cuales se analizan a continuación:
* Artículo 43.- En la orden de visita se deberá indicar:
*lugares de la visita
*nombre de quien efectúa la visita
*nombre del visitado
* Artículo 44.- En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este Código, se deberá indicar:*lugares de la visita
*orden de expedición de la visita
*visita en el domicilio fiscal
*aseguramiento de la contabilidad
*identificación de los visitadores
*sustitución de testigos
*sustitución de autoridad y de visitadores.
I.- El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.
II.- El nombre de lapersona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituídas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará
al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente.
III. Tratándose de las visitasdomiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código, las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. En estos supuestos, deberán señalarse los datos que permitan su identificación, los cuales podrán ser obtenidos, al momento de efectuarse la visita domiciliaria,por el personal actuante en la visita de que se trate.
Artículo 44.- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:
I. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.
II. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, noestuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado.
Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después de...
En la relación jurídico-tributaria la visita es el medio por excelencia que tiene el estado para comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La visita consiste fundamentalmente en el examen personal y físico que realiza la autoridad en todos aquellos elementos que conforman el soporte del cumplimiento de la obligación.
Se practican las visitasdomiciliarias a los contribuyentes a fin de: (art. 42 CFF)
* verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de la presentación de solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes
* el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o de cualquier padrón o registro establecidos en las disposiciones relativas a dichamateria;
* verificar que la operación de los sistemas y registros electrónicos, que estén obligados a usar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales;
* así como para solicitar la exhibición de la documentación o de los comprobantes que amparen la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de las mercancías, y verificar que losenvases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que contenían dichas bebidas hayan sido destruidos, de conformidad con el procedimiento previsto en el artículo 49 del Código Fiscal de la Federación.
Los artículos 43, 44, 45, 46, 46-A, 47, 48 y 49 del Código Fiscal de la Federación establecen las reglas generales quese deben seguir para llevar a cabo la visita domiciliaria, los cuales se analizan a continuación:
* Artículo 43.- En la orden de visita se deberá indicar:
*lugares de la visita
*nombre de quien efectúa la visita
*nombre del visitado
* Artículo 44.- En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este Código, se deberá indicar:*lugares de la visita
*orden de expedición de la visita
*visita en el domicilio fiscal
*aseguramiento de la contabilidad
*identificación de los visitadores
*sustitución de testigos
*sustitución de autoridad y de visitadores.
I.- El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visitar deberá notificarse al visitado.
II.- El nombre de lapersona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituídas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará
al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente.
III. Tratándose de las visitasdomiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código, las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. En estos supuestos, deberán señalarse los datos que permitan su identificación, los cuales podrán ser obtenidos, al momento de efectuarse la visita domiciliaria,por el personal actuante en la visita de que se trate.
Artículo 44.- En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:
I. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.
II. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, noestuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del día siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciará con quien se encuentre en el lugar visitado.
Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio después de...
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