Visitas domiciliarias

INFORMES Y DOCUMENTOS REQUERIDOS EN LA FISCALIZACIÓN.
REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA: Requisitos Constitucionales y Legales de la Orden. De conformidad con el artículo 16 CPEUM y 38 y 43, CFF,los presupuestos que debe cubrir ésta consisten en:
Domicilio fiscal
En el caso de personas físicas:

a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asientode sus negocios.
b) Cuando no se realicen actividades empresariales y presten servicios personales independientes (honorarios), el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) En losdemás casos, el lugar donde tengan el asiento principal de sus actividades.
Domicilio fiscal establecido por las normas de esta naturaleza y con fines fiscales exclusivamente (art. 48 de la LeyGeneral Tributaria) como lugar en el que se deban notificar los actos y se hayan de realizar las demás actuaciones de la Administración Tributaria.
El domicilio fiscal es el lugar de localización delobligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.

1. Constar por escrito
2. Ser emitida por autoridad competente.
3. Fundar y motivar el mandamiento
4. Señalar laautoridad que lo emite
5. Expresar el objeto o propósito de la Orden
6. Ostentar la firma del funcionario competente
7. Expresar el nombre de la persona respecto de la cual se ordena lavisita o los datos necesarios para su identificación
8. El lugar o lugares donde que deba practicarse la visita
9. El nombre o nombre las persona o personas que deban efectuar la visita

ACTASDE LAS VISITAS DOMICILIARIAS

Son necesarias porque constituye, si cumple con los requisitos legales, una prueba de la existencia de los hechos consignados en ella, para efectos de cualquiera delas contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado aunque dichos efectos no se consignen en forma expresa.

Su función es hacer constar, en forma circunstanciada, los hechos u omisiones...