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1.- LA NUEVA DEFENSA FISCAL
FRENTE A LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN.

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1.- LA NUEVA DEFENSA FISCAL
FRENTE A LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN.

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1.- LA NUEVA DEFENSA FISCAL
FRENTE A LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN.

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1.- LA NUEVA DEFENSA FISCAL
FRENTE A LOS ACTOS DE FISCALIZACIÓN.

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MARCO ESTRATÉGICO GENERAL DE FISCALIZACIÓN

Marco estratégico general
La administración General de Auditoría FiscalFederal ha formulado su
Programa Anual de Fiscalización 2013, aplicable a 2014, basado en
las siguientes directrices:
• Aumentar en el contribuyente la percepción del riesgo de ser
fiscalizado, incluso, en sus solicitudes de devolución o avisos de
compensación, que repercuta en la consolidación de una
conducta de cumplimiento voluntario de sus obligaciones
fiscales y aduaneras.
• Mejorar laeficiencia de la fiscalización
• Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad
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• Constituir una organización integrada que sea reconocida por
ser equitativa, transparente, eficaz y profesional.
• Generar ante el contribuyente la percepción del riesgo de ser
fiscalizado, que propicie el aumento de conductas de
cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales y
aduaneras, incluyendo el usoapropiado de marbetes y
precintos.
• Asegurar la debida devolución y compensación de las
contribuciones.

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ACCIONES RELEVANTES
 Hacer más eficiente el
ejemplarmente la evasión.

proceso

de

fiscalización,

castigando

Fortalecer la generación de asuntos de Defraudación Fiscal
 Incrementar las propuestas de las siguientes conductas:
• Simulación de operaciones.
• Devoluciones improcedentes.
•Devoluciones falsas.
• Retener y no enterar.
 Para lo anterior, y a fin de minimizar la evasión fiscal mediante la
percepción de riesgo, es necesario que se propongan asuntos
derivados de los subprogramas de fiscalización:
• Transacciones relevantes.
• Comprobación fiscal.
• Esquemas abusivos de sustitución laboral.
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ACCIONES RELEVANTES

 Hacer más eficiente el proceso de fiscalización,castigando
ejemplarmente la evasión.
Promover la propuesta de casos especiales
 Para el 2013, el monto de los asuntos propuestos asciende a
$1´369,930.
 No obstante lo anterior, se podrán proponer asuntos especiales,
con una cuantía no menor a $700,000 pesos, tratándose de:
•
•
•
•
•

Simulación
Tentativa
Devoluciones improcedentes
Deducciones falsas
Contribuciones retenidas o recaudadas, noenteradas.
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Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

Artículo 42, fracciones II, IV, y V, del CFF.
Las autoridades fiscales estarán facultadas para
efectuar revisiones electrónicas, las cuales se
basarán en el análisis de la información y
documentación que obre en su poder

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

ARTÍCULO 42.
Se reforma para indicar que la autoridadfiscal
podrá requerir a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros relacionados, la información,
contabilidad o documentos dentro del buzón
tributario.

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
ARTÍCULO 42.
II. REQUERIR a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros con ellos relacionados, PARA
QUE exhiban en su domicilio, establecimientos, en las
oficinas de laspropias autoridades o dentro del
BUZÓN TRIBUTARIO, dependiendo de la forma en
que se efectuó el requerimiento, LA CONTABILIDAD,
así
como
que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran a efecto
de llevar a cabo su revisión. (Reforma)

IX.Practicar revisiones
electrónicas
a
los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros
con ellos relacionados, basándose en elanálisis
de la información y documentación que obre en
poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o
conceptos específicos de una o varias
contribuciones. (Adición)
(Se adiciona para facultar a las autoridades fiscales
a llevar a cabo revisiones electrónicas.)

Información al contribuyente de los hechos u omisiones
Las autoridades fiscales que estén ejerciendo alguna
de las facultades...