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Resumen del capítulo 3 de Guajardo Cantú
Activos monetarios: son partidas que tienen una representación fija en valores monetarios, es decir, representan dinero líquido para la empresa cuyo valorno se modifica con el paso del tiempo o por ciertos eventos económicos, como la infación. Ejemplos: efectivo, cuentas bancarias, inversiones temporales, cuentas por cobrar y documentos por cobrar.Efectivo: medio de cambio, disponible inmediatamente para el pago de obligaciones circulantes y libre de restricciones contractuales que podrían limitar su uso.
Efectivo disponible: constituido porEfectivo en caja y bancos e Inversiones temporales.
Efectivo en caja
El efectivo en caja o caja chica es un fondo limitado que se tiene para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuyanaturaleza exige que el pago sea en efectivo.
Efectivo en bancos
El efectivo en bancos es una forma de mantener efectivo a través del establecimiento de cuentas de cheque en instituciones bancarias.Cuenta maestra: cuentas de cheques que generan intereses.
Conciliación bancaria: la conciliación de la cuenta bancaria se hace para determinar la razón de cualquier diferencia que exista entre elsaldo que aparece en los libros y el que muestra el estado de cuenta del banco. Existen dos etapas:
a) Determinación de las diferencias en el estado de cuenta del banco.
b) Determinación de lasdiferencias en el saldo en libros.

Son tres las razones básicas por las que no concuerdan el saldo del banco con el que aparece en los libros de una compañía:
1. Depósitos en tránsitos. Los depósitosque fueron hechos por la empresa demasiado tarde para incluirlos en el estado de cuenta del banco. Son incluidos en la cuenta de la compañía.
2. Cheques pendientes. Son los cheques expedidos por lacompañía que nos se han presentado para su cobro. El saldo de la compañía incluirá estos cheques como deducciones, pero mientras no sean presentados al banco para su pago no aparecerán rebajados del...