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BOLETÍN 5100
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
BOLETÍN C-1
CONSIDERA EL EFECTIVO LAS INVERSIONES TEMPORALES:
❖ ESTAN REPRESENTADOS POR MONEDA EN CURSO LEGAL.❖ DEPOSITOS BANCARIOS
❖ INVERSIONES
❖ VALORES QUE COTIZAN EN LA BOLSA O QUE SE MANEJAN EN LA BOLSA
OBJETIVOS DE AUDITORIA
A) COMPROBAR LA EXISTENCIA FÍSICA DE VALORES DE INVERSIONES LASCUALES SE ENCUENTREN REPRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA 10,000
BANCOS 1’250,000
B) LAVALUACIÓN CORRECTA DE LAS INVERSIONES CON LAS QUE CUENTA LA ENTIDAD.
C) DETERMINAR LA DISPONIBILIDAD INMEDIATA DE LAS INVERSIONES.
D) COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS QUE NOS DEN POR LASINVERSIONES.
CONTROL INTERNO
REVISAR LA AUTORIZACIÓN DE LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO.
DEPOSITO INTEGRO INMEDIATO DE LA COBRANZA.
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
ARQUEOS PERIODICOS DE MANERA SORPRESIVA.ELABORACIÓN DE CONCILIACIONES PARA EDENTIFICAR PARTIDAS NO CORRESPONDIDAS.
APROBACIÓN DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PLANEACION
DE ACUERDO A LASCARACTERÍSTICAS DE LOS FONDOS E INVERSIONES QUE MANEJA LA ENTIDAD.
LOS TIPOS DE VENCIMIENTO DE LAS TASAS DE INTERES.
CONSIDERAR LOS TIPOS DE MONEDA (DOLARES O EUROS).
PRUEBAS SUSTANTIVAS
ARQUEO
CONTEOFISICO DE LOS VALORES CON EL PROPÓSITO DE COTEJARLO CON LO QUE SE TIENE REGISTRADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
CONFIRMACIÓN
EL AUDITOR DE MANERA PERSONAL ENVIA UNA CORRESPONDENCIA LA BANCO SOLICITANDOEL SALDO, LAS FIRMAS AUTORIZADAS Y EL TIPO DE CUENTA QUE SE MANEJA
REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS
REVISAR LA ADECUADA ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES PARA DETECTAR POSIBLES ANOMALIAS.
CORTE DEMOVIMIENTOS
DEBE REALIZARZE CADA FIN DE MES.
COMPROBACIÓN DE LA VALUACIÓN
VERIFICAR QUE LOS TIPOS DE CAMBIOSSEAN TOMADOS EN CUENTA POR LA MONEDA QUE SE MANEJA.

CONCILIACIÓN BANCARIA AL 30 DE...