ximena

Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua, Managua
UNAN – Managua
Facultad Regional Multidisciplinaria de Carazo
FAREM– Carazo
Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas
IV año de Contaduría Pública y Finanzas Nocturno

Elaborado por:
María del Carmen Pérez García
Universidad Nacional Autónoma deNicaragua
Libro Diario del 01 al 30 de Julio del 2015
Expresado en miles de córdobas
Código Cuentas Parcial Debe Haber
S.I. Bancos 15369,844.00 Moneda Nacional 1200,000.00 Moneda Extranjera 14169,844.00 Propiedad, Planta y Equipo 5000,000.00 Patrimonio 20369,844.00
* Registro de saldos iniciales según saldos de la Institución. 20369,844.00 20369,844.00
AD#1 Caja 31,067.18 Ingreso por matriculaII Semestre 15,000.00
Ingreso por certificado de nota 2,000.00
Ingreso por grupo libre de computación 8,000.00
Ingreso por maestría 2,725.34
Ingreso por curso libre de posgrado Auditoria 3,341.84
* Registro de Ingresos por venta de servicios de contado a estudiantes de la universidad 31,067.18 31,067.18
AD#1.a Bancos 31,067.18 Caja 31,067.18
* Registramos depósito al banco por ingreso deventa de servicio 31,067.18 31,067.18
AD#2 Viatico de alimentación 20,000.00 Bancos 20,000.00
*Registramos pago de viatico de alimentación al personal de la administración Según ck # 27985 20,000.00 20,000.00
AD#3 Combustible 5,000.00 Bancos 5,000.00
* Se registra cancelación a la gasolinera TEXACO por consumo de combustible, según ck # 27986 5,000.00 5,000.00
AD#4 Caja 20,000.00 Ingresos porservicios 20,000.00
* Se registra ingreso por venta de servicio de contado a estudiantes de la Universidad 20,000.00 20,000.00
AD#4.a Bancos 20,000.00 Caja 20,000.00
* Registramos envió de depósito al banco por ingresos de venta de servicio 20,000.00 20,000.00
AD#5 Servicio profesional 12,000.00 INSS patronal 2,160.00 Bancos 10,125.00
INSS laboral 750.00
I.R. por servicio profesional 1,125.00INSS patronal 2,160.00
* Registramos pago por servicio profesional al MSC Oscar Pérez según ck #27987, aplicando retención de ley, INSS e IR 14,160.00 14,160.00
AD#6 Papelería y útiles de oficina 2,496.50 Bancos 2,446.57
I.R en la fuente 49.93
* Registro de cancelación de factura #15732 por compra de materiales para uso de oficina según ck #28001, aplicando retención de ley (2%) 2,496.502,496.50
AD#7 Anticipo a justificar 5,000.00 Bancos 5,000.00
* Registro de ck #28002 a favor de Rolando René Guido B. para compra de materiales para reparación de edificios, sujeto a rendición. 5,000.00 5,000.00
AD#8 Caja 1,000.00 Materiales ferreteros 4,081.63 Anticipo a justificar 5,000.00
I.R. en la fuente 81.63
* Registramos rendición de cuentas por parte del señor Rolando René Guido B.según factura #0148 y remanente de C$1,000.00 5,081.63 5,081.63
AD#9 Salario 25,000.00 INSS patronal 4,500.00 Bancos 21,093.75
I.R. salario 2,343.75
INSS laboral 1,562.50
INSS patronal 4,500.00
* Registramos pago al Dr. Francisco Lázaro Rojas P. por impartir curso de posgrado, realizando retenciones correspondientes según ley (I.R. e INSS) 29,500.00 29,500.00
AD#10 IR salario 2,343.75 IR porservicio profesional 1,125.00 IR en la fuente 131.56 Bancos 3,600.31
* Se gira cheque a favor de la DGI para efectuar pago de las retenciones efectuadas a la fecha, según ck n° 28003 3,600.31 3,600.31
AD#11 INSS laboral 2,312.50 INSS patronal 6,660.00 Bancos 8,972.50
* Se gira cheque a favor del INSS para efectuar pago de las retenciones efectuadas a la fecha, según ck n° 28004 8,972.50 8,972.50AD#12 Materiales ferreteros 6,120.62 Bancos 5,998.21
IR en la fuente 122.41
* Registro de pago por compra de materiales ferreteros para mantenimiento y reparación de edificio, según ck n° 28005 a favor de Ernesto Pérez L., aplicamos retención de ley (2%). 6,120.62 6,120.62
AD#13 Caja 70,142.46 Moneda Nacional 46,690.26 Moneda Extranjera 23,452.20 Ingreso por curso libre de posgrado Auditoria...