YAHAIRA

S E M I N A R I O:
CONTROL INTERNO COSO

Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

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Objetivo General:
• Conocer el modelo
integrado COSO y sus
componentes, tener la
capacidad de diagnosticar
el sistema de control
interno de su empresa y
elaborar propuestas para el
mejoramiento y/o
reestructuración del
sistema de control interno
de su organización.
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Facilitador: Ing.Luis Zelaya L.

Objetivos Espec ficos:
•

Dar a conocer el marco conceptual de control interno más reconocido en
el ámbito internacional Enfoque C O.
OS

•

Desarrollar una metodología de trabajo para el análisis y evaluación de
los riesgos del negocio y para la revisión y evaluación del control interno.

•

Evitar o reducir fraudes, en las empresas.

•

S
alvaguardar losactivos de la empresa.

•

Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las
normas fijadas por la administración de las empresas.
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Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

Contenido Tem tico:
• INTRODUCCIÓN Y CONCEPTOS GENERALES
• MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO EL INFORME COSO
– Definición
– Objetivos

• COMPONENTESDEL CONTROL INFORME COSO
–
–
––
–

Ambiente de control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y comunicación
Supervisión

• LIMITACIONESDEL CONTROLINTERNO
• ROLESY RESPONSABILIDADES
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Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

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Din mica de Presentaci n
• Nombre del
participante
• Nombre de la Empresa
Y Cargo
• Principales problemas
de Control Interno en la
Organización.
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Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

CONTROL INTERNO –INFORME COSO
INTRODUCCIÓN Y CONCEPTOS
GENERALES

Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

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Necesidad de Controlar
• Toda empresa o institución sea
esta pequeña o grande, tenga o
no auditores, requiere un
CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO Y CONTABLE.
• Su objeto es proteger a la
empresa contra la oportunidad
de su propiopersonal, o su
personal en confabulación
interna o externa, hagan errores
o fraude.
Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.
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Etapas del proceso
Administrativo

Etapas del
Control Interno

Planeación

Organización

Determinación de Objetivos Específicos.
Programas de acción (planes) apoyados en
presupuestos financieros.

•

Dirección

•
•
•
•

Fijación de ObjetivosEstablecimiento de planes y Programas.
Determinación de políticas.
Asignación de presupuestos.

•

Coordinación

Organización
Fijación de autoridades y responsabilidades.
Impantación de procedimientos operativos según
Organigrama e instructivos.
Instalación de sistemas de Información.

Dirección
Coordinación de actividades.
Motivación del personal.
Liderazgo hacia el logro deobjetivos.

Control
Asegurar que las actividades sean conforme a lo
planteado.
Supervision de los procedimientos implantados.

Organigramas

•
•

Asignación de funciones y responsabildiades.
Division de labores.

Procedimientos
•
•
•
•

Planeacion y Sistematización.
Instructivos, manuales y estandares.
Registros y formas.
Informe (sistemas de Información).

Personal
•
•
••

Entrenamiento.
Eficiencia
Moralidad
Retribución

Supervisión

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NO es un agente atemorizante
NO es Control Interno Disciplinario

QUÉ NO
ES
CONTROL
INTERNO
(Concepción
Tradicional )

NO es externo sino intrínseco a las funciones
de la entidad.

NO busca errores para acusar.
NO es la Oficina de Control Interno.
NO es obstaculizador de la gestión
NO coadministra nirefrenda actos Administrativos.
NO es un control policivo ni perseguidor
NO es control fiscal.

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Facilitador: Ing. Luis Zelaya L.

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Planeando con el lado izquierdo y
Gerenciando con el derecho- Henry Mintzberg

El Cerebro
I zquierdo
•
•
•
•
•
•

Derecho

Lógico
Lineal
Secuencial
Argumental
Analítico
Explícito

• Intuitivo
• Simultáneo
• Relacional
• Visual...