YazVG

Contrabando
Valdez Gutiérrez Yazmin
Derecho Fiscal D309
Negocios Internacionales
Maestra: Gándara Verónica

Penas asimilables al contrabando
• Contrabando es la entrada, la salida y la venta clandestina de
mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a
las autoridades locales. También se puede entender como la compra o
venta de mercancías evadiendo los aranceles,es decir evadiendo los
impuestos

Ya sea persona/s,
empresa o cualquier
titulo que posea en su
poder mercancía
extranjera sin
documentación

Siendo el exportador de
mercancías certifique
falsamente su origen,
con el objeto de que se
importen bajo trato
arancelario preferencial
a territorio de un país
con el que México tenga
suscrito un tratado o
acuerdo internacional.Importe vehículos en
franquicia destinados a
permanecer
definitivamente en franja
o región fronteriza del
país o internen
temporalmente al resto
del país sin tener la
residencia en dicha
franja o región.

Casos de pena de prisión por
contrabando
• De acuerdo con el articulo 104 de
Código Fiscal de la Federación, el
delito de contrabando se
sancionara con pena de prisión:
De tres mesesa cinco años, si
el monto de las
contribuciones
o de las cuotas
compensatoria
s omitidas, es
de hasta
$876,220

De tres a nueve años, si el
monto de las contribuciones
o de las cuotas
compensatorias omitidas,
excede de $876,220

De tres a nueve
años, cuando se trate
de mercancías cuto
trafico haya sido
prohibido por el
ejecutivo federal en
uso de las facultades
señaladas enel
segundo párrafo del
articulo 131 de la
constitución política
de los Estados
Unidos Mexicanos.

Contrabando calificado
• Entrañan mayor malicia en el proceder del sujeto activo de un
delito, asimismo, frente a las calificativas se presentan las
modificativas, que denotan una menor insidia del responsable.

Tanto las calificativas como las modificativas
se rigen por los siguientesprincipios:
Deben estar previstas en
la Ley.

Obligan al órgano
jurisdiccional a la
imposición de una pena
aumentada o disminuida.

Siempre están
relacionadas con el delito
sobre el que operan.

Atendiendo el articulo 107 del Código Fiscal de la Federación,
el delito de contrabando será calificado cuando se cometa:

• I. Con violencia física o moral en las personas.
• II. Denoche o por lugar no autorizado para la entrada o salida
del país de mercancías.
• III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado publico.
• IV. Usando documentos falsos.
• V. Por tres o mas personas.

El delito de defraudación fiscal
• Este es uno de los principales problemas que se presentan a
muchos empresarios por que no se dan cuenta, descuido,
ignorancia, desidia, etc. Pero esun delito que todos los
contribuyentes deben de conocer a la perfección para evitar
problemas legales, ya que depende de los agravantes se
podría llegar hasta la privación de la libertad.En el fraude fiscal,
el contribuyente trata de eludir parcial o totalmente el pago de
los impuestos, mediante el engaño o aprovechamiento de
errores de la administración publica.

Antecedentes
• Como entodos lados con todas las situaciones y las cosas
desde el principio de los tiempos se ha buscado un control
entre los gobernantes y los gobernados, en esta ocasión que
los primeros ponían los tributos que habrían de pagar los
segundos y estos a su vez, al ser onerosos buscaban la forma
de evadirlos, así es como se encuentran en diversas culturas
había sanciones con la pena de muerte a todoaquel que
participara a la desobediencia o fraude a las autoridades.

• En la antigua Roma
Los primeros indicios de que los
ciudadanos tenían la obligación
del pago de tributos en forma
proporcional al patrimonio que
poseían; se creó un nuevo
funcionario el cual se encargaría
de realizar un censo sobre las
comunidades existentes, pues de
hecho al principio se contribuía
por grupo...