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Efectivo e inversiones financieras 339
permita recibir y depositar ios cheques, además de registrar ios abonos en las cuentas de los clientes. A continuacÍQa»se: describe el control internotípico del efectivo que se recibe por co­rreo.
La correspondencia se recibe en la sala de correo, donde un empleado endosa los cheques "para depósito exclusivamente" a la cuenta de la compañía y preparauna lisia de control de los ingresos en efectivo. La lista contiene la cantidad recibida de los clientes y los identifica por nombre o número de cuenta. Al contralor se le envía una copia de la lista.Otra copia de ésta y de los ingresos en efectivo es enviada al cajero. Los avisos de envío y una copia de la lista de control (adjunta abajo) se envían al encargado de las cuentas de ios clientes.¿Qué controles tienden a evitar que el encargado de la correspondencia robe el efectivo de varios clientes, que destruya el aviso de envío y que omita los ingresos incluidos en la lista de control?Primero, los ingresos son principalmente cheques hechos pagaderos para la compañía. Segundo, si a las cuentas no se les abonan los pagos realizados, el cliente se quejará con la compañía. Si presentacheques que respalden su afirmación del pago y si no aparecen en las listas de control de la sala de correspondencia, de inmediato la responsabilidad del robo recaerá en el encargado de lacorrespondencia.
Los cheques se transfieren al cajero (con una copia de la lista de control), quien diariamente los deposita íntegros en el banco. Se ejerce control sobre el cajero concillando periódicamente lascopias de control de operaciones en las listas de la sala de correspondencia, con el diario de ingresos en efectivo y los detalles de los comprobantes de depósitos recibidos del banco.
Las empresas quereciben grandes volúmenes de efectivo a través del correo utilizan un sistema de caja de seguridad para fortalecer el control interno y acelerar el depósito de efectivo. La caja de seguridad es...