Yop Soy Chidis
Páginas: 187 (46510 palabras)
Publicado: 12 de marzo de 2013
CASOS PRACTICOS SOBRE RECURSOS DE REVOCACION
EXPOSITOR: LIC. JUAN MANUEL ARIAS GONZALEZ [1][1]
X.- CASOS PRACTICOS
1.- RECURSO DE REVOCACION CONTRA REVISION DE GABINETE
1.1. FALTA DE COMPETENCIA
1.2. INDEBIDA FUNDAMENTACION DEL REQUERIMIENTO
1.3. INDEBIDA NOTIFICACION DE OFICIO DE OBSERVACIONES
1.4. NOTIFICACION DEL OFICIO FUERA DEL PLAZO
1.5. INDEBIDA VALORACION DE LAS PRUEBAS
2.-CONTRA VISITA DOMICILIARIA
2.1. INDEBIDA NOTIFICACION
2.2. INDEBIDA FUNDAMENTACION Y MOTIVACION DE LA ORDEN
2.3. DEFECTUOSA NOTIFICACION DE LA ORDEN
2.4. INDEBIDA DESIGNACION DE TESTIGOS Y SU SUSTITUCION EN ACTAS PARCIALES
2.5. INDEBIDA CIRCUNSTANCIACION DE ACTAS PARCIALES
2.6. VENCIMIENTO DE PLAZOS PARA CONCLUIR LA AUDITORIA
2.7. INDEBIDA VALORACION DE PRUEBAS EN EL ACTA FINAL
2.8.PLAZOS Y OPORTUNIDADES PARA PRESENTAR LAS PRUEBAS
2.9 LA PRUEBA PERICIAL EN EL RECURSO DE REVOCACION CONTRA VISITAS DOMICILIARIAS
3.- AGRAVIOS CONTRA MULTAS
3.1. SISTEMA SANCIONATORIO MEXICANO
3.2. NORMAS SUPLETORIAS
3.3. DE LA MENOR A LA MAYOR
3.4. DE LAS MAS BENEFICA
3.5. DE LA HISTORICA Y LA ACTUALIZADA SOBRE LA EMISION.
3.6. DE LA MAYOR CUANDO SEAN DOS INFRACCIONES POR LA MISMA CONDUCTA3.7. DE LOS AGRAVANTES DE LAS MULTAS
4.- DE LA IMPUGNACION DE LAS NOTIFICACIONES
4.1. CUANDO SE DESCONOCE EL ACTO
4.2. CUANDO SE CONOCE EL ACTO
5.- DE LA REVOCACION CONTRA EL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION
5.1. FASES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
5.2. POR ILEGALIDADES EN EL MANDAMIENTO DE EJECUCION
5.3. POR ILEGALIDADES EN EL REQUERIMIENTO DE PAGO
5.4. POR ILEGALIDADES ENEL EMBARGO
5.5. CONTRA LA DESIGNACION DE PERITOS
5.6. CONTRA EMBARGO DE BIENES DE TERCEROS
5.7. CONTRA EMBARGO DE DERECHOS PREFERENTES
6.- LA PRESCRIPCION
6.1. COMO EXCEPCION EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO
6.2. COMO ACCION
7.- LA CADUCIDAD
7.1. COMO AGRAVIO EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO
7.2. COMO ACCION
8.- CONTRA NEGATIVA DE DEVOLUCIONES
8.1. TOTAL
8.2. PARCIAL
8.3. LA PRUEBAPERICIAL EN EL RECURSO CONTRA NEGATIVA DE DEVOLUCIONES.
I.- EL RECURSO CONTRA LAS MULTAS FORMALES.
COMPROBANTES FISCALES.
EJEMPLO 1
SUPUESTOS.
v v Es practica común que en los comprobantes fiscales, se deje un espacio en blanco para anotar el lugar de expedición, y que al ser emitido, el contribuyente omita señalarlo autografamente en el comprobante.
v v El Auditor verifica que elcomprobante NO contiene de manera expresa, en el espacio en blanco, el lugar de expedición del comprobante, por lo que considera que se cometió la infracción prevista en la fracción III del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
v v Los comprobantes fiscales cuando son preimpresos por impresores autorizados, contienen el domicilio fiscal, por lo que este coincide con el del lugar en que seexpide (a menos que se tengan sucursales)
MODELO DE AGRAVIO.
La resolución impugnada se encuentra indebidamente fundada y motivada en contravención a lo que dispone el artículo 38 fracción III del Código Fiscal de la Federación, en relación con la garantía consagrada en el artículo 16 Constitucional, toda vez que de manera arbitraria la autoridad procedió a ubicar a la demandante en unsupuesto de infracción improcedente, toda vez que contrario a lo que supone Administración Local de Auditoria Fiscal de____________________ la conducta exteriorizada se encuentra debidamente regulada por los ordenamientos fiscales que analizaremos a continuación.
El artículo 29 del Código Fiscal de la Federación previene que cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantespor las actividades que realicen, dicho comprobantes deberán reunir los requisitos que señala el artículo 29-A del mismo Código.
En esta tesitura, los requisitos que establece el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, del cual podemos identificar dos tipos de requisitos a cumplir en la expedición de comprobantes:
a) Requisitos preimpresos: Son aquellos que debe contener el...
EXPOSITOR: LIC. JUAN MANUEL ARIAS GONZALEZ [1][1]
X.- CASOS PRACTICOS
1.- RECURSO DE REVOCACION CONTRA REVISION DE GABINETE
1.1. FALTA DE COMPETENCIA
1.2. INDEBIDA FUNDAMENTACION DEL REQUERIMIENTO
1.3. INDEBIDA NOTIFICACION DE OFICIO DE OBSERVACIONES
1.4. NOTIFICACION DEL OFICIO FUERA DEL PLAZO
1.5. INDEBIDA VALORACION DE LAS PRUEBAS
2.-CONTRA VISITA DOMICILIARIA
2.1. INDEBIDA NOTIFICACION
2.2. INDEBIDA FUNDAMENTACION Y MOTIVACION DE LA ORDEN
2.3. DEFECTUOSA NOTIFICACION DE LA ORDEN
2.4. INDEBIDA DESIGNACION DE TESTIGOS Y SU SUSTITUCION EN ACTAS PARCIALES
2.5. INDEBIDA CIRCUNSTANCIACION DE ACTAS PARCIALES
2.6. VENCIMIENTO DE PLAZOS PARA CONCLUIR LA AUDITORIA
2.7. INDEBIDA VALORACION DE PRUEBAS EN EL ACTA FINAL
2.8.PLAZOS Y OPORTUNIDADES PARA PRESENTAR LAS PRUEBAS
2.9 LA PRUEBA PERICIAL EN EL RECURSO DE REVOCACION CONTRA VISITAS DOMICILIARIAS
3.- AGRAVIOS CONTRA MULTAS
3.1. SISTEMA SANCIONATORIO MEXICANO
3.2. NORMAS SUPLETORIAS
3.3. DE LA MENOR A LA MAYOR
3.4. DE LAS MAS BENEFICA
3.5. DE LA HISTORICA Y LA ACTUALIZADA SOBRE LA EMISION.
3.6. DE LA MAYOR CUANDO SEAN DOS INFRACCIONES POR LA MISMA CONDUCTA3.7. DE LOS AGRAVANTES DE LAS MULTAS
4.- DE LA IMPUGNACION DE LAS NOTIFICACIONES
4.1. CUANDO SE DESCONOCE EL ACTO
4.2. CUANDO SE CONOCE EL ACTO
5.- DE LA REVOCACION CONTRA EL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION
5.1. FASES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
5.2. POR ILEGALIDADES EN EL MANDAMIENTO DE EJECUCION
5.3. POR ILEGALIDADES EN EL REQUERIMIENTO DE PAGO
5.4. POR ILEGALIDADES ENEL EMBARGO
5.5. CONTRA LA DESIGNACION DE PERITOS
5.6. CONTRA EMBARGO DE BIENES DE TERCEROS
5.7. CONTRA EMBARGO DE DERECHOS PREFERENTES
6.- LA PRESCRIPCION
6.1. COMO EXCEPCION EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO
6.2. COMO ACCION
7.- LA CADUCIDAD
7.1. COMO AGRAVIO EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO
7.2. COMO ACCION
8.- CONTRA NEGATIVA DE DEVOLUCIONES
8.1. TOTAL
8.2. PARCIAL
8.3. LA PRUEBAPERICIAL EN EL RECURSO CONTRA NEGATIVA DE DEVOLUCIONES.
I.- EL RECURSO CONTRA LAS MULTAS FORMALES.
COMPROBANTES FISCALES.
EJEMPLO 1
SUPUESTOS.
v v Es practica común que en los comprobantes fiscales, se deje un espacio en blanco para anotar el lugar de expedición, y que al ser emitido, el contribuyente omita señalarlo autografamente en el comprobante.
v v El Auditor verifica que elcomprobante NO contiene de manera expresa, en el espacio en blanco, el lugar de expedición del comprobante, por lo que considera que se cometió la infracción prevista en la fracción III del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
v v Los comprobantes fiscales cuando son preimpresos por impresores autorizados, contienen el domicilio fiscal, por lo que este coincide con el del lugar en que seexpide (a menos que se tengan sucursales)
MODELO DE AGRAVIO.
La resolución impugnada se encuentra indebidamente fundada y motivada en contravención a lo que dispone el artículo 38 fracción III del Código Fiscal de la Federación, en relación con la garantía consagrada en el artículo 16 Constitucional, toda vez que de manera arbitraria la autoridad procedió a ubicar a la demandante en unsupuesto de infracción improcedente, toda vez que contrario a lo que supone Administración Local de Auditoria Fiscal de____________________ la conducta exteriorizada se encuentra debidamente regulada por los ordenamientos fiscales que analizaremos a continuación.
El artículo 29 del Código Fiscal de la Federación previene que cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantespor las actividades que realicen, dicho comprobantes deberán reunir los requisitos que señala el artículo 29-A del mismo Código.
En esta tesitura, los requisitos que establece el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, del cual podemos identificar dos tipos de requisitos a cumplir en la expedición de comprobantes:
a) Requisitos preimpresos: Son aquellos que debe contener el...
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