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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
GUIA DE APRENDIZAJE FORMACIÓN VIRTUAL

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA
Código: CTB-03

Modalidad de Formación: Virtual
NORMA DE COMPETENCIA:
CÓDIGO: 210301020

RESULTADO DE APRENDIZAJE:
CÓDIGO:

Versión: 01
Octubre 18 de 2013

Fecha: Del 31 de enero al 06 de febrero
de 2014
Duración: 10 horas

DENOMINACIÓN: Generar la información
contable,financiera y fiscal según normas
legales y políticas organizacionales.
DENOMINACIÓN: Presentar e interpretar
los estados financieros entregados a la
empresa.

2. PRESENTACIÓN O JUSTIFICACIÓN
Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc.,
lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a
que transcurra el periododel impuesto. Mediante la figura de la retención en la fuente,
el estado ya no debe esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta,
sino que cada mes lo cobra.
Mediante la elaboración de la actividad se verifica la comprensión por parte del aprendiz
de la forma de aplicar la retención la fuente de acuerdo a los conceptos que constituyen
hechos generadores del impuesto así como sucorrespondiente contabilización.
La disciplina, autorregulación y control en el aprendizaje, garantiza resultados óptimos
en el logro de los objetivos propuestos en el curso.
3. ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1: (Taller)
Descripción:
1. Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retención en la fuente
elabora los siguientes registroscontables para las empresas que efectúan la
retención en la fuente (Para el que cancela), es importante que tenga en cuenta
las bases a partir de las cuales se practica la retención en la fuente (Ver tabla
retención en la fuente año 2014):
a. La Empresa Los Naranjos Ltda. le paga honorarios a Francisco Guzmán
Ingeniero de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de
computadores, porvalor de $5.000.000 se efectúa retención por concepto
de honorarios.
b. La Empresa Los Girasoles Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor
de $1’000.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente

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Versión: 01
Octubre 18 de 2013

retención en la fuente.
c. La empresa Los Nogales Ltda. paga1.000.000, por concepto de transporte
de mercancías al señor Pedro Pérez, se realiza la correspondiente
retención.
d. La Empresa Los Mandarinos Ltda. le paga servicio de jardinería al señor
Carlos Vásquez por valor de $80.000, se efectúa la correspondiente
retención en la fuente.
2. Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos básicos y
contabilización, elaborar losregistros contables de las siguientes transacciones
comerciales (Hacer el registro para la empresa que compra).
a. La Empresa de Textiles Mis Telitas Ltda., catalogada como Gran
Contribuyente le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A.
perteneciente al régimen común:





Valor de la Compra $10.000.000
Retención en la fuente por compras 3.5%
IVA 16%. Si es el caso practicarretención de IVA
Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y
para el vendedor.

b. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al régimen común le
compra mercancías al señor Javier González perteneciente al régimen
simplificado:




Valor de la Compra $6.000.000
Retención en la fuente por compras 3.5%
IVA 16% Si es el caso practicar retención de IVANOTA: La actividad la debe desarrollar preferiblemente en Microsotf Excel. No olvide
nombrar el documento como: Actividad Unidad 3 – (Sus nombres y Apellidos). Si
incluye información consultada en Internet no olvide incluir la bibliografía.
Debe enviar la actividad por el link que encontrará ACTIVIDADES/Actividades Unidad 3
Ambiente(s) requerido(s): Ambiente de navegación con (computador y...