Zapatito Blanco Zapatito Azul

60 11 A"

Licenciatura

en ADMINISTRACiÓN CUESTIONARIO

Equipo:

1

1.- ¿Quiénes pagan ISR en México?
1. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualesquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. (Art. 10L/SR). 2.- ¿Cómo se determina ellSR de las personas

morales?

Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta,aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio el 30% El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue: 1. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresaspagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
11. A la utilidad fiscal del ejerciCio se le disminuirán, fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. en su caso, las pérdidas

3.- Mencione los ingresos acumulables

.

.

Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación,acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. (Art. 17 L/SR).

4.- Mencione cinco deducciones

autorizadas?

Artículo 29 los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: . Devoluciones, descuentos o bonificacionesque se hagan en el ejercici0 . Costo de lo vendido . Gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones . Inversiones

.'

. Créditos incobra~les y las pérdidas de caso fortuito
.....

- - - - -

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-

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5.- Determinar ellSR del ejercicio 2012 de las Personas Morales de actividad comercial con los siguientes datos: Ingresos acumulables $6, 750,000.00Deducciones autorizadas 5, 800,000.00 PTU pagada en el ejercicio 50,000.00 Perdida fiscal del ejercicio anterior 120,000.00

Impuesto Sobre la Renta de las Pesonas Morales Actividad Comercial
.

(-) (=) (-) (=) (-) (=) (x) (=)

$ 6,750,000.00 5,800,000.00 950,000.00 50,000.00 PTU pagada en el ejercicio Utilidad fiscal 900,000.00 120,000.00 I Perdidas Fiscales del Ejercicio anteri ResultadoFiscal 780,000.00 Tasa dellSR 30% ISR Anual Causado. $ 234,000.00 Totalidad de ingresos acumulables Deducciones Autorizadas Resultado obtenido

6.- Determinar el ISR del ejercicio 2012 de una Persona siguientes datas: Actividad ganadera Tiene 8 socios Ingresos acumulables $12, 780,000.00 Deducciones autorizadas 6, 815,000.00 PTU pagada en el ejercicio 75,000.00 Perdida fiscal de ejercicios anteriores0.00

Moral con

los

,-

--

-

- -

Impuesto Sobre la Rentade las PersonasMorales Actividad GANADERA 8 Socios Totalidad de Ingresosanuales Parte exenta 8x20=160x59.08x366 Ing~~o!-cumulado Deducciones Autorizadas Resultado Obtenido PTU Pagada en el Ejercicio Utilidad Fiscal . 16,239,725.00 3,459,725.00 12,780,000.00 6,815,000.00 5,965,000.00 75,000.00 5,890,000.00 5,890,000.000.30 1,767,000.00 530,100.00 1,236,900.00

(-) (=) (-) (=) (-) (=) (-) (=) (x) (=) (-) (=)

. Pe:!"..didas Fiscales de Ejercicios Anteriores Resultado Fiscal Tasa de ISR 'ISRAnual Reduccion dellSR 30% ISRAnual Causado

$ $ $ $ $ .$ $ $ $ $

7.- Determinar el pago prov~sional de ISR de las Personas de Enero del 2012 con los siguientes:datos: Actividad Comercial Coeficiente de Utilidad .0768Ventas del mes de Enero 2012 $967,450.00

Morales del mes

Pago Provisional
IMES DE ENERO DE 2012

Mensual
ACTIVIDAD COMERCIAL $967,450 0.0768 $74,300 30% $22,290

_tYeI!~a~del_Mes _ Coeficiente - de Utilidad (x) - I --(=) (x) (=)
I

Utilidad Fiscal Estimada

'Tasa del ISR Pago provisional a pagar

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.

8.- Determinar el pago provisional de...