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EJEMPLO REGISTRO CONTABLE DE LA NÓMINA
La Cia. ABC LTDA. Para el mes de Julio de 2011 tiene los siguientes trabajadores: “X” Sueldo $6.000.000. Empleado “Y” sueldo $900.000, trabajó en el mes 4horas extras diurnas.
EMP
SUELDO
AUXIL
TRANS
HORAS EXTR.
TOTAL DEVEN
EPS
FP Y FSP
RET.FTE
TOTAL DEDUCC.
NETO PAGADO
X
6.000.000
0
0
6.000.000
240.000
300.000
290.000
830.0005.170.000
Y
900.000
63.600
18.750
982.350
36.750
36.750
0
73.500
908.850
TOTAL
6.900.000
63.600
18.750
6.982.350
276.750
336.750
290.000
903.500
6.078.850


aportes A SEGURIDADSOCIAL y PARAFISCALES por parte del patrono
CONCEPTO
BASE
%
VR. APORTE
E.P.S
6.918.750
8.5%
588.094
F.P.
6.918.750
12%
830.250
A.R.P.
6.918.750
2.436%
168.541
CAJA C.F.
6.918.750
4%276.750
I.C.B.F.
6.918.750
3%
207.563
SENA
6.918.750
2%
138.375
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONO
CONCEPTO
BASE
% PROV
VR. PROVISIÓN
CESANTIAS
6.982.3508.33%
581.630
INT/CESANTIAS
6.982.350
1%
5.816
PRIMA DE SERV
6.982.350
8.33%
581.630
VACACIONES
6.982.350
4.17%
291.164
MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DEDIARIO)
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
510506
Sueldos
6.900.000

510515
Horas Extras
18.750

510527
Auxilio de Transporte
63.600

510530
Cesantías
581.630

510533
Intereses sobreCesantías
5.816

510536
Prima de Servicios
581.630

510539
Vacaciones
291.164

510568
Aportes A.R.P.
168.541

510569
Aportes E.P.S.
588.094

510570
Aportes Fondo de Pensiones
830.250510572
Aportes Cajas de Compensación Familiar
276.750

510575
Aportes I.C.B.F.
207.563

510578
Aportes Sena
138.375

237005
Aportes E.P.S.

864.844
237006
Aportes A.R.P.

168.541237010
Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F.

622.688
238030
Aportes Fondo de pensiones

1.167.000
236505
Rete fte. Salarios

290.000
261005
Provisión Cesantías

581.630
261010
Provisión...