A Caso Semestral Ok

a - caso semestral - ok

PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
Compañía Técnica de Colombia, S.A. - COTECO S.A.

Nombre del Curso:

Caso: COTECO S. A. - Ejercicio Semestral

Preparado por: C.P. RICARDO E. LLERENA RODRÍGUEZ

Período: SEMESTRE DE 2012-2
C

O

T

E

C

O

S. A.

INFORMES DE CONSULTA PRESUPUESTAL (IC) - AÑO: 20X9
Las decisiones de la Alta Administración que pusieron en marcha el desarrollo delos Planes fueron las declaraciones de los
objetivos generales, las metas específicas y las premisas de planificación. De acuerdo con estas actividades y decisiones se
desarrollan los planes de Utilidades, el estratégico (largo plazo) y táctico (corto plazo). Estos planes se basan en un proceso
estructurado de planificación el cual comprende una serie de pasos secuenciales. Al resultado final sele denomina Plan Integral de Utilidades.
Los datos elborados por las distintas áreas de responsabilidad de la empresa, para el desarrollo de las cédulas, asientos presupuestales, estados financieros presupuestados y la aprobación final por la Alta Administración, se detallan a continuación:

IC - 1 Plan Táctico de Ventas, Volumen Planificado de Ventas

Ver IC-13
Producto:

R

Producto:

ETrimestres

Participación %

Unidades

Participación %

Unidades

1

26.70%

5,425

15.61%

2,730

2

26.40%

5,364

30.01%

5,249

3

19.00%

3,861

24.08%

4,212

4

27.90%

5,670

30.30%

5,299

Total

100.00%

20,320

100.00%

17,490

100.00%

20,320

100.00%

17,490

IC - 2 Precios Unitarios Planificado de Ventas para cada Producto, por Distritos:
P r o d u c t o s / Precios Unitarios
Distritos deVentas:

R

E

Del Sur

2,509

4,683

Del Centro

2,615

4,778

Del Norte

2,688

4,872

S.A.

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IC - 3 Participación Porcentual de los Distritos de Ventas:
% de Participación
Producto R

Producto E

Modalidades

Distrito Del Sur

35%

38%

de Ventas

Distrito Del Centro

32%

32%

De Contado

A Crédito

Distrito Norte

33%

30%

70%

30%

100%100%

IC - 4 Unidades Requeridas por unidad de Producto y Precios de las Materias Primas:
Tipo de

Unidades

Consumo por producto

Precio

Unitario

Material

de medida

R

E

Presente Año

Año anterior

X

Metro

2

2

45

39

Y

Libra

0

2

92

80

Z

Pieza

1

3

166

144

IC - 5 Necesidades de Mano de Obra:
Horas-hombre requeridas por unidad de Producto
Horas Estándar de Mano de Obra
PorProductos:
Departamentos:

Costo

R

E

Hora

Moldeado

0.1

0.2

304

6min.a hora = 6/60= 0.1

Ensamble

0.3

0.4

286

18min.a hora =18/60=0.3

Empaque

0.1

0.1

271

24min.a hora =24/60=0.4

Y = F + VX
X = producción estimada de los productos: A y B, en unidades.
6.1 Costos semi-variables:

Liquidación
Fijo (F)

Materiales indirectos

Variable (V)

Total

0

25

948,825

1,500,000

302,638,590

Energía-semivariable

400,000

28

1,462,684

Mantenimiento

430,000

98

4,149,394

Mano de obra indirecta

9,199,493

Sub-Total

6.2 Costos fijos:
Impuestos Ind. Y Cio

Pesos:
720,000

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Sueldos de personal de Supervisión

2,100,000

Sueldos de personal de Ingeniería

1,550,000

Seguros de Fábrica

450,000

Depreciación

2,390,000

Impuestos-Predial

850,000

Energía-fijo

340,000
8,400,000

Sub-Total

8,400,000

TOTAL Costos Indirectos de Fabricación

17,599,493

IC - 7 Inventarios Presupuestados, de:
7.1 Productos Terminados:
R

Productos ------ >
U

n

i

E
d

a

d

e

s:

R

E

C o s t o U n i t a r i o:

Inventario inicial del año

balance anterior

770

663

905

1,628

Inventario final del año

esperados - C-9

847

729

9361,727

15

847

729

Por decisión de la alta gerencia, el inventario final de productos terminados, se calculará tomando las
venta anuales, en unidades presupuestadas divididas entre 360 días por 15 días de inventario:
Cálculo:

7.2 Materias Primas:

360

U n i d ad e s

Planeadas

X

Y

Z

Invetario Inicial - Bal.ant.

3,035

1,489

3,007

Inventario Final Esp.

3,337

1,637

3,306

90

30

15...