A Operativa 1

Auditoria
Operativa
Efraín Franz Villarroel Gonzales
Curso: Auditoria Operativa
Fecha: 12 de Octubre del 2007.

UNIVERSIDAD CENTRAL

Facultad de Ciencia Económicas
Depto. de Computación e Informática
Lic. Contaduría Pública

Auditoria Operativa

2

Contenido
Introducción
I.

6

Conceptos Básicos
1. Definición

7
7

2. Objetivos de la Auditoria Operativa

II.

7

3. Características de laAuditoria Operativa

8

4. Metodología de la Auditoria Operativa

9

5. La Auditoria y el Control de la Empresa

10

Normas y Herramientas de la Auditoria Operativa
11
1. Normas de la Auditoria

11

i.

Necesidad de las Normas

11

ii.

Normas de la Auditoria Operativa

12

2. Técnicas, Procedimientos y Programas de Auditoria
16
i.

Concepto de Técnica

16

ii.

Tipos de Técnica

16

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.iii.

Estudio General 16
Entrevistas
17
Correlación con Información Conexa
Confirmación
18
Observación
18
Análisis
18
Otras Técnicas
18

Procedimientos de Auditoria

19

18

Auditoria Operativa

3
iv.

Programas de Auditoria

3. Criterios de Auditoria

III.

19

19

i.

Concepto

19

ii.

Formulación de Normas

20

Administración de la Auditoria Operativa
1. Introducción

22

22

2.Planificación de la Auditoria Operativa 22
i.

Determinación de los Objetivos

22

ii.

Orientación de la Auditoria

iii.

Metodología de la Auditoria Operativa

22
23

3. Organización de la Auditoria operativa
i.

Selección de Equipos

24

ii.

Asignación de tareas

26

4. Ejecución y Control de la Auditoria

IV.

i.

Control Sobre la Marcha

26

ii.

Desviación de los Objetivos

27

iii.

CorreccionesInternas

iv.

Control del Resultado Final

24

26

27
27

Metodología de la Auditoria Operativa 28
1. Necesidad de una Metodología Propia
2. Características Científicas de la Metodología
3. Elementos de Administración

30

28
28

Auditoria Operativa

4

4. Universalidad del Modelo Propuesto

31

5. Modelo Metodológico para la Auditoria Operativa
i.

Introducción

ii.

Etapa de Estudio Preliminar
a.b.
c.

iii.

iv.

32

d.
e.
f.

33
35

35

Introducción
35
Conocimiento General de la Entidad
36
Evaluación del Control de Gestión y Administrativo
Análisis
39
Determinación de las Áreas Criticas
39

Etapa de Estudio Especifico
a.
b.
c.

33

Introducción
33
Recopilación de Antecedentes
Establecimiento de los Objetivos

Etapa de Estudio General
a.
b.
c.
d.
e.

32

37

39

Introducción
39
ConocimientoEspecifico del Área Critica
40
Evaluación del Control Interno Administrativo y de
Gestión Especifico
41
Búsqueda de Relaciones Causa-Efecto
41
Análisis y Evaluación de las Evidencias
42
Preparación del Diagnostico y Pronostico
42

v.

Etapa de Comunicación de Resultados

vi.

Etapa de Seguimiento

43

44

6. Otros Modelos Metodológicos

44

i.

Introducción

ii.

Esquema Metodológico de JesúsLópez Cascante 44
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.

44

Introducción
44
Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea
Segunda Fase: Análisis y Profundización
46
Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe
Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio
Quinta Fase: El Informe
47
Sexta Fase: Seguimiento de las Proposiciones
Séptima Fase: Cuantificacion de los Resultados

45
46
47
47
47

AuditoriaOperativa

5

iii.

Esquema Metodológico de Bradford Cadmus
a.
b.
c.
d.
e.

Conclusión

52

Bibliografía

53

Introducción
48
Etapa de Familiarización
48
Etapa de Verificación
49
Etapa de Evaluación y Recopilación
i
Etapa del Informe 50

50

48

Auditoria Operativa

6

Introducción
La auditoria inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un
negocio, y se le otorgaba unaimportancia fundamental a los aspectos
matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y malversación de
fondos.
La auditoria se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situación del
capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la
contabilidad, se considero como una información que permite una buena gestión
administrativa, los auditores ampliaron su...