A Short History Of Fraud Fighting Studies And Laws

A short history of fraud-fighting studies and laws
FROM SUTHERLAND TO SOX:
THE SAGA CONTINUES
By: By Novella Noland Clevenger, JD, CFE, CPA, CGFM
Traducción
Una breve historia de los estudios de lucha contra el fraude y las leyes
De Sutherland a SOX: LA SAGA CONTINÚA
Este punto de vista de pájaro de cinco estudios de criminalidad corporativa en los últimos 50 años puede ayudar a predecir elfuturo de los esfuerzos de lucha contra el fraude en la era post-SOX.
Fraude de estados financieros estrelló su camino en la conciencia pública con la fuerza de un huracán en 2002.
En respuesta a la necesidad de reforzar la confianza pública en los mercados financieros, el Congreso de Estados Unidos y presidente actuaron rápidamente para aprobar la legislación conocida como la Ley Sarbanes Oxley.Como todos sabemos, la Ley impone procedimientos rígidos sobre los funcionarios corporativos y en la profesión contable para mejorar la fiabilidad de los estados financieros de las sociedades públicas. Las sanciones por incumplimiento se incrementaron a lo que muchos vieron como niveles draconianas.
Será interesante observar, en 10, 20 o 50 años, si el público mira hacia atrás en el 2002 como un añodecisivo en la gobernanza y la fiabilidad de los estados financieros de las empresas. ¿Será la legislación actual tiene los efectos deseados? Una manera de predecir el futuro es volver al pasado. En este artículo, vamos a tener una vista de pájaro de cinco estudios en los últimos 50 años que han tratado el tema de la delincuencia corporativa incluyendo fraude de estados financieros. Concluiremoscomparando algunas conclusiones de esos estudios con las disposiciones pertinentes de SOX para predecir la probabilidad de la eficacia de la Ley de lucha contra el fraude en los estados financieros. [Para los datos y el análisis aún más actual, véase el Informe de la ACFE a la Nación sobre Fraude Ocupacional y Abuso (El Informe Wells) en www.CFEnet.com/resources/RttN .asp.]
Sutherland: sanciones noeficaces
En 1949, Edwin H. Sutherland, sociólogo y economista político bien conocido, publicó su monografía, "White Collar Crime", una trabajo1 que permaneció en la impresión de más de 30 años y fue traducido a varios idiomas. La monografía fue un análisis de violaciones a la ley, incluyendo el fraude financiero y la violación de la confianza, por 70 grandes empresas de Estados Unidos. Lasfuentes para su estudio incluyeron las decisiones de los gobiernos federal y los tribunales estatales y municipales, así como las decisiones publicadas de varias agencias administrativas federales, incluida la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
Bajo la presión de su editor, que temían represalias legales, Sutherland elimina de la publicación original de los nombres de las empresas objetivo. Una versióncompleta y sin cortes del estudio, incluyendo los nombres de las empresas, se publicó en 1983.
Sutherland acuñó el término "delitos de cuello blanco" en el sentido de "violaciones de la ley por parte de personas de la clase socioeconómica superior ... por una persona de respetabilidad y de alto estatus social en el curso de su ocupación". Sutherland parecía estar especialmente por los daños deeste tipo de delitos causados ​​a las relaciones sociales, en cuanto a que "violan la confianza y por lo tanto crean desconfianza, y esto disminuye la moral social y produce la desorganización social a gran escala".
En su estudio de las 70 grandes corporaciones sobre sus carreras vida, Sutherland destacó manipulaciones financieras, incluyendo, entre otras cosas, "la manipulación del mercado devalores, fraude en la venta de valores, enorme inflación del capital, los informes financieros inadecuados y engañosos, y otras manipulaciones". Indicó que 150 cargos se habían formulado contra 59 de las 70 empresas más grandes.
Bajo el título de "violación de la confianza", Sutherland observó un total de 64 acusaciones contra ejecutivos de 41 de las 70 grandes corporaciones. Varias violaciones...