D 6 DESARROLLO UDAD II ADMON EFVO

UNIDAD
II

2.1 “CONCEPTO”
Es la coordinación del “dinero”, en forma “adecuada”, logrando eficiencia y eficacia en su
obtención y desembolso, con el fin de lograr con los objetivos de maximización de la riqueza.
La función de tesorería o el tesorero dentro de una organización a pesar de ser muchas veces
ignorado o al no delimitar claramente su responsabilidad dentro del área financiera, es unelemento
indispensable dentro de una organización, capaz de verse reflejado entre múltiples funciones en el
manejo del dinero.
Que la empresa obtenga
beneficios
La función fra.
Del dinero en la
empresa

Una buena tesorería no
es nunca fruto de la
improvisación

Se basa

Que la gestión fra. Y
en gral. De la empresa
se haya planeado con
toda seriedad.

2.2 “OBJETIVOS”.
Realizar acciones encaminadas aejercer un control sobre los ingresos y salidas de dinero en la
empresa.
Captar los ingresos y controlar loe egresos que por diferentes conceptos se realicen.
Custodiar correctamente los ingresos a través de controles adecuados.
Mantener la liquidez necesaria para cumplir oportunamente con los compromisos financieros.

2.3 “ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO”. GPO A102
2.3.1 Flujos netos de Efectivo




Plan o presupuesto de efectivo o caja.
Efectivo: *caja, *bancos, *inversiones temporales.
Flujo de efectivo neto: son la diferencia entre entradas y salidas continuas de efectivo.
Motivos por los que las empresas mantienen efectivo:
*Operación normal (transacción).
*Seguridad
*Especulación

Factores para determinar las necesidades de efectivo:
 Se deben sincronizar las entradas y salidasmediante un plan de efectivo que muestre la mejor
posición posible al pronosticar para cada año o los meses futuros y también se debe
.considerar los costos de salidas inconscientes o excesivas y los costos asociados con el
manejo del mismo.

2.3.2 Saldos de efectivo óptimo.
T.an malo es tener insuficiente de dinero como tener una cantidad excesiva en una de
resultando improductividad, buscar mantener unsaldo óptimo de efectivo significa maximizar los
rendimientos obtenidos por la adecuada inversión de saldos que excedan del nivel óptimo.
Generalmente el nivel óptimo de las salidas previstos, se determinan en lo que a la experiencia
histórica de la empresa frente a situaciones imprevistas.

2.3.3 Costo de mantenimiento del saldo de efect.ivo.
“Siempre lo estaremos relacionando con el costo deoportunidad.”
Técnicas para resolver
las necesidades de
efectivo

1.
2.
3.
4.

Acelerar la cobranza
Pagar deudas lo mas tarde sin correr riesgos.
Incrementar la rotación de inventarios
Recurrir a los financiamientos

2.3.4 Ingresos y egresos de efectivo.

Plan de efectivo (o presupuesto de efectivo):
Es una herramienta de gerente/administrador para:
Tomar medidas, para determinar partidas a tiemposobre el efectivo.
Proyectar necesidades de dinero.
Cuidar la liquidez y solvencia de la empresa.
Tomar decisiones importantes sobre las necesidades de efectivo o excedentes.
Calcular o prever contingencias.

Ejercicio de Plan de efectivo:
La empresa M, S.A. de C.V. desea elaborar el plan de efectivo para los meses de agosto a diciembre
del 2011, en base a la siguiente información:
 Según el plande ventas para los meses de agosto a diciembre 2011, serán: $ 50 000, $60
000, $80 000, $120 000 y $220 000 respectivamente.
 El 40% de las ventas es de contado y el resto a crédito a 1 mes.
 Las compras de Agosto a Diciembre 2011 serán de: $35 000, $42 000, $45 000, $ 70 000 y
$100 000, respectivamente.
 El 10% de las compras es de contado y el resto a crédito a 1 mes.
 Las ventas de juliofueron de $45 000, y las compras de $22 000
 El total de activos fijos es de $100 000 y se deprecian mensualmente con un 10%
 Los gastos de instalación arrojan un importe de $200 000 y se amortizan mensualmente en un
5%
 En el mes de septiembre se pagarán dividendos por $ 180 000
 En el mes de agosto se estiman pagos a acreedores por $ 15 000
 En el mes de octubre se estiman pagos a...