ESTIMACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA

ESTIMACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA

FACTORES CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS PARA EVALUAR EL RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL
RIESGO / TENDENCIA
ALTO
MODERADO
BAJO
INHERENTE
0.60
0.50
0.40CONTROL
0.80
0.50
0.20

CALCULO DEL RIESGO DE AUDITORIA
RA = RI * RC * RD
RA = Riesgo de Auditoria
RI= Riesgo Inherente
RC= Riesgo de Control
RD= Riesgo de Detección

NIVEL DEL RIESGOCOMBINADO (Auditoria)
RIESGO COMBINADO
%
BAJO
Hasta 51%
MODERADO
52% - 70%
ALTO
71% - 95%


Ejemplo:
Si se tiene como política aceptar un riesgo del 5%, para un nivel de confianza del 95%, elriesgo inherente evaluado es el 40% y el riesgo de control 20%, entonces se calcula el riesgo detección, así:
RA= RI*RC*RD
RD= RA / RI * RC
RD= 0.05 / 0.40 * 0.20
RD= 63%
Quiere decir que elriesgo es Alto y nuestro Nivel de Confianza para las pruebas sustantivas es del 37%.
A mayor riesgo se requiere de mayor aplicación de pruebas sustantivas.

Análisis de la confianza en la auditoria:Riesgo Inherente: Del análisis del ambiente de control realizado (Formato) se fijo un riesgo del 60%, quiere decir se tiene un 40% de confianza en que se detecte algunos de los errores existentes enel 100% de la entidad.
100 * 40% = 40 errores, no los detecta el ambiente de control.
Riesgo de Control: Del sistema de control interno se fijo un riesgo del 20%, es decir que los controles internosdetectaran el 80% de los errores que se filtran del ambiente de control.
40 * 0.80 = 32
40 – 32 = 8
Estos errores que no pueden ser detectados por ni por el control interno ni por el ambiente decontrol establecido por la entidad. Entonces:
Riesgo de Detección: Del análisis se indica que existe un 63% de riesgo en nuestras pruebas sustantivas, entonces
8*0.37= 3
8 – 3= 5 errores nodetectarían nuestras pruebas sustantivas.
Esto significa que al final de los 100 o sea del 100% de los posibles errores deberían ser detectados un total de 95 para así emitir una opinión adecuada....