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J.A.S.Y y Asociados
Auditores y consultores

J.A.S.Y y ASOCIADOS S. CIVIL de R. L.
AUDITORES, CONSULTORES Y ASESORES DE EMPRESAS

 
INFORME DE AUDITORIA

Señor:
Máxima Autoridad Ejecutiva de la Empresa industrial "X" S. A
Presente:
REF: AUDITORIA OPERATIVA

1 INTRODUCCION
La auditoría ha sido realizada en cumplimiento del cronograma anual aprobado por eldirectorio habiéndola iniciado el 25- 01- 2011 y concluido el 30 - 02 – 2011 Nuestro trabajo abarco el periodo comprendido entre el 01-01-2010 al 31 -12 -2010
Hemos revisado el Sistema de Control Interno y procedimientos administrativos contables del área de ventas de la empresa, con el objetivo de evaluar su eficiencia, efectividad y economicidad.

1.1. OBJETO:
El objeto de AUDITORIA OPERATIVAes el de evaluar el cumplimiento correcto y la coordinación con las funciones de producción, compras y finanzas de la empresa INDUSTRIAL “X” S.A así como los demás centros de distribución.

1.2. OBJETIVO:

El objetivo del presente trabajo de auditoría es el expresar una opinión independiente sobre el desempeño de las actividades operativas críticas y débiles en el área de ventasidentificadas en el proceso de evaluación del sistema de control interno de la Empresa
PARA:
 
Asegurar la prestación de sus servicios y el cumplimiento de sus metas de manera eficaz, eficiente, económica y efectiva. 
Salvaguardar el patrimonio. 
Informar de las deficiencias observadas
Examinar debilidades aparentes
Informar de las observaciones encontradas
Emitir conclusiones
Formularrecomendaciones

2. ALCANCE.

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa INDUSTRIAL “X” S.A por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE de 2010.
La auditoría comprendió entrevistas con personal administrativo y personal de operación en las áreas auditadas. Se evaluó documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas quejuzgamos apropiados. Después de analizar la información desarrollamos recomendaciones para mejorarlas. Posteriormente se discutieron los resultados y recomendaciones con el personal administrativo del área evaluada.

3. HALLAZGO
A continuación se presenta un detalle de todas las deficiencias encontradas en el área de ventas así como su coordinación con las áreas de producción, compras finanzas yla causa que ha originado estas deficiencias los efectos que producen en el desarrollo de las actividades como también las diferentes políticas o lineamiento establecidos por la administración y que han sido infringidos además las recomendaciones necesarias para su corrección.

4. OBSERVACIONES
4.1. ORGANIZACIÓN
No existe una gráfica de organización (organigrama)
 

Las líneas de autoridady responsabilidad no están definidas.
No se cumple con las funciones debidas. Puesto que no hay un manual de funciones ni control interno.
No hay coordinación con las funciones de producción, compras y finanzas
Agentes vendedores trabajan sin comisiones, incentivos
Mala ubicación de centros de distribución de la compañía
Inadecuada localización de las bodegas de la compañía.

4.2. PLANEACIONFINANCIERA
El presupuesto es anual este se encomienda al gerente de finanzas por ende no intervienen todos los niveles en la elaboración del presupuesto.
El presupuesto para el año 2010 aumentó el doble obteniendo como resultado una presión para los agentes vendedores poder alcanzar la suma dicha.
No existen áreas de responsabilidad identificadas con el presupuesto.
 
4.3. SISTEMA DEINFORMACION
No cuenta con un stock de inventarios suficientes para cubrir las necesidades de ventas
La información de pedidos y créditos se envía al gerente de ventas.
No hay balances comparativos Mensuales.
No se cuenta con información que permita conocer el volumen de las ventas por cada centro de distribución.
No cuentan con información adecuada de la competencia existente en las zonas...