L.C. Contaduria

TEMARIO DE LA MATERIA: CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN


I. VISITA DOMICILIARIA
Art. 43-51 CFF (17-A, 38,54 y 55)

II. INFRACCIONES
Art. 70-91 CFF (Fiscales, Penales, Aduaneras)

III. DELITOS FISCALES

Art 92-115 (Contrabando, defraudación fiscal)





Material:

Código Fiscal de la Federación
Art. 1 al 196

Constitución Política de los Estados Unidos MexicanosArt. 22

Código Penal Federal
(Sanciones)



VISITA DOMICILIARIA

Art 43 CFF: Orden de la visita, Formalidades
I. El Lugar o lugares donde deba efectuarse la visita
II. Nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita
III. Las órdenes de visita, deben contener impreso el nombre del visitado, excepto en comercio exterior
Este artículo se encuentra ligado con el Art38 del mismo CFF, donde nos indica los Requisitos de las notificaciones de los actos administrativos como son:
a) Constar por escrito o codificados ( vía buzón tributario)
b) Señalar la autoridad que lo emite
c) Señalar lugar y fecha de emisión
d) Estar fundado y motivado
e) Ostentar la firma del funcionario competente, y en su caso el nombre de las personas a las que vaya dirigido.

Art 44CFF: Inicio de la visita domiciliaria, Reglas
 Lugar de la práctica
 Citatorio en ausencia del visitado
 Identificación de visitadores y designación de testigos
 Sustitución y auxilio de autoridades fiscales

Art 45 CFF: Obligación de los visitados
Los visitados están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades, el acceso al lugar, mantener a su disposiciónla contabilidad y la verificación de bienes.
Art 46 CFF: Desarrollo de la visita domiciliaria
 Acta de visita ( Se plasmaran todos los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores)
 Visita en dos o más lugares (simultánea) / Levantamiento de Actas parciales
 Aseguramiento de la contabilidad
 Actas parciales o complementarias ( Una vez levantada el acta final, no sepodrán levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita)

Art 46-A CFF: Plazo máximo para concluir visitas domiciliarias o revisión de contabilidad:
Las autoridades fiscales deberán concluir la visita en un plazo máximo de doce meses, contados a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación.
Casos de suspensión:
 Huelga
Fallecimiento del contribuyente
 Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber avisado a la autoridad
 Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento, durante el periodo que transcurra entre el día del vencimiento del plazo otorgado en el requerimiento y hasta el día en que conteste, sin que la suspensión pueda exceder de 6 meses.
 Cuando la autoridad no pueda continuarcon sus facultades por caso fortuito o de fuerza mayor.
Art 49 CFF: Visitas domiciliarias para efectos de comprobantes, de RFC y otros.
Está ligado con el Art 44 y 45, sin embargo enfocándose a comprobantes, RFC

ACTIVIDAD 1
1.- ¿Cuáles son los supuestos más comunes de revisión en visita domiciliaria?
 Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDis) ( Timbrado, deducibilidad de ISR,Requisitos de Nóminas)
 Visitas domiciliarias por revisión de pagos de impuestos, derivado de solicitudes de devolución de impuestos.
 Avisos en materia de RFC
 Visitas domiciliarias para corroborar que el ingreso de mercancía extranjera esté cumpliendo con los pagos de impuestos, y/o que las importaciones temporales estén dentro de su plazo, o se hayan regularizado.
 Visitas por movimientosatípicos en la situación fiscal del contribuyente ( Cruce de declaraciones con estados de cuenta, y /o cruce con operaciones con terceros )


2.- Menciona cuáles son los problemas más graves que se pueden encontrar en la visita domiciliaria:
 Contribuyente se oponga a recibir al notificador
 Oposición al otorgamiento de la contabilidad
 Omisión de documentos
 Ausencia en...