N-4 resumen

|Aspectos relevantes de la NIF D-4 |
|La NIFD-4 determina el alcance de la norma a lasEntidadesLucrativas (EL) y no es aplicable, a las entidades no lucrativas; sin |
|embargo,deja abierta la posibilidad para que estas últimas apliquen la normatividad enaquellas operaciones que seanconsideradas |
|como lucrativas por lasdisposiciones fiscales. |
|Esta NIF hace énfasis en queprimero se determinan losimpuestos a la utilidad de acuerdo con lasdisposiciones fiscales y, |
|posteriormente, el impuesto diferido que se reconoceen momentos diferentes de los contables. En el caso del impuestocausado |
|delperiodo se reconoce como un gasto y, asimismo, se genera un pasivo por pagar enun plazo menor a un año (cuando los anticipos a |
|cuenta del impuesto que se hanpagado, sonmayores al impuesto anual causado, entonces se genera un impuestopor cobrar). |
|También esta NIF indica que “el impuesto diferido debe determinarse sobrelas diferencias temporales, laspérdidas fiscales y los |
|créditos fiscales” (párrafo8), y que la suma de estos conceptos nos dará un activo o un pasivo diferidoque, como contrapartida, |
|tiene un gasto o un ingreso, segúncorresponda. |
|El impuesto diferido sedetermina por el métodode activos y pasivos:|
|De acuerdo con la NIF D-4,tenemos los ValoresContables de los Activos y Pasivos, asícomo los ValoresFiscales de Activos y Pasivos. |
|Por ello, de acuerdo con eltratamiento específico alque esté sujeto el activo, dependerá su valor fiscal. |
|Por lo anterior, para determinar los valores fiscalesde los distintos activos de la entidad,...