N RMAS T CNICAS DE TESORER A Y ENDEUDAMIENTO P BLICO




Tabla de contenido
NÓRMAS TÉCNICAS DE TESORERÍA 2
INTRODUCCIÓN 2
OBJETIVO GENERAL 3
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3
DESARROLLO 4
PRINCIPIOS DE TESORERÍA 4
SISTEMA ÚNICO DE CUENTAS Y BANCA PÚBLICA 4
PROGRAMACIÓN DE CAJA 4
CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS PÚBLICOS 5
PERCEPCIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 8
PAGO DE OBLIGACIONES 10
DE LAS ESPECIES VALORADAS 11
DE LA COMPENSACIÓN DE ADEUDOS12
INVERSIONES FINANCIERAS 12
CAPÍTULO IV DEL COMPONENTE DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO 13
SECCIÓN I DEL CONTENIDO Y FINALIDAD 13
SECCIÓN II DE LOS LÍMITES DE ENDEUDAMIENTO, DESTINO DE LOS RECURSOS Y DE LOS PROYECTOS 15
SECCIÓN III DISPOSICIONES GENERALES 16
SECCION IV 18
DEL COMITÉ DE DEUDA Y FINANCIAMIENTO 18
SECCIÓN V 23
DE LA EMISIÓN DE BONOS Y OTROS TÍTULOS 23
SECCIÓN VI 24
DE LAS GARANTÍAS 24ANEXO 26
ANEXO 1. Ejemplo de Garantía Soberana 26
CONCLUSIONES 27
RECOMENDACIONES 28
BIBLIOGRAFÍA 29



NÓRMAS TÉCNICAS DE TESORERÍA

INTRODUCCIÓN

El Sistema de Tesorería comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados en la obtención, depósito y colocación de los recursos financieros públicos a disposición de las entidades y organismos del sector público para la cancelaciónoportuna de sus obligaciones y utilización de dichos recursos, de acuerdo con los planes y presupuestos correspondientes.
El componente de Tesorería establecerá una administración eficiente, efectiva y transparente de los recursos financieros públicos de la Cuenta Única del Tesoro Nacional, para responder a las necesidades de pago que demanda el Presupuesto General del Estado y las NormasTécnicas de Tesorería se aplicarán para todo el sector público.
El endeudamiento público se refiere a toda obligación financiera o económica que adquiere el Estado, que surge directa o indirectamente como consecuencia de un contrato de préstamo u otro tipo de instrumento de crédito, sea ésta interna o externa, para la obtención de capital, de bienes y servicios cumpliendo con las normas legales ydisposiciones administrativas que regulan esta materia.








OBJETIVO GENERAL

Determinar las operaciones de ingresos y gastos públicos que afectan al saldo de caja del tesoro nacional y a los movimientos de la deuda pública y conocer que los mismos son utilizados para cubrir las obligaciones ocurridas y la liquidez necesaria.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Evitar presiones financieras debido a la dispersiónde fondos.
Evitar la existencia de ingresos destinados a fines pre-establecidos.
Lograr la mayor efectividad en la captación y aplicación de los recursos y facilitar el proceso de toma de decisiones financieras.
Controlar y fiscalizar el correcto uso de los recursos provenientes de operaciones de crédito público.














DESARROLLO

PRINCIPIOS DE TESORERÍA
Universalidad: El componente deTesorería tomará en cuenta el total de las disponibilidades de recursos financieros y de su utilización.
Unidad: El componente de Tesorería se construirá bajo criterios uniformes es decir bajo criterios similares que permitan la estandarización de todas las fases del proceso.
Equilibrio: El componente de Tesorería debe guardar un balance entre las fuentes de disponibilidades de fondos y suutilización pertinente.
Flexibilidad: El componente de Tesorería se orientará a la administración eficiente de los recursos, receloso de modificaciones inapropiadas para adaptarla a las circunstancias que imponga su ejecución.
SISTEMA ÚNICO DE CUENTAS Y BANCA PÚBLICA
El Sistema Único de Cuentas está conformado por: la Cuenta Única del Tesoro Nacional; las subcuentas de los Gobiernos AutónomosDescentralizados; las cuentas de la Seguridad Social; las cuentas de las Empresas Públicas y las cuentas de la Banca Pública. Conforme dispone la Constitución de la República ninguna institución del Estado podrá intervenir o disponer de sus fondos y reservas.
Los recursos públicos se manejarán a través de la banca pública, considerando en lo pertinente, las respectivas normas técnicas y las capacidades de...