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República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez
Contabilidad















Profesora: Integrantes:
Rosa Mercado Cabrera Jofran
Jiménez Luis N.


San Carlos, 12 de mayo de 2014
Conciliación bancaria
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que laempresa tiene registrada de una cuenta ya sea corriente o ahorro, la conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones. Se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado decuenta de dicha empresa.
Los bancos envían a sus depositantes, al término de cada mes, un estado de cuentas en el cual hacen constar:
El estado anterior de la cuenta.
Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
Como el depositante contabiliza su cuenta de bancoconsiderando sus propias operaciones, cargándola cuando deposita y abonándola cuando emite cheques, casi siempre hay cheques, cuyo pago no ha efectuado el Banco y es frecuente que los depósitos hechos en el último día del mes no se registren en el estado de cuenta qué ocasiona la diferencia entre ellos. Esto se consigue con lo que técnicamente se conoce por una conciliación de cuentas, operación queconsiste en preparar un estado de cuenta que explique a qué partida se debe la discrepancia entre los saldos.
Normas para la elaboración del documento
Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Alcotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se demuestran a continuación:
Encabezado: El encabezado debe poseer como requisitos básicos:
Nombre de la empresa o razón social.
Nombre del documento "Conciliación Bancaria".Fecha a la cual se está elaborando el documento.
Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
Nombre de la persona que elabora el documento.
Tipo de método a utilizar (opcional).
Cuerpo: La estructura del cuerpo va a depender del método que se vaya a utilizar para realizar la conciliación.
Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)
Saldos encontrados. (una sola columna)
En esta parte dees donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el orden que explicaré en el numeral posterior. Lo único que varía en la presentación de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.
Pie del documento: Independientemente delmétodo que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.
Métodos para elaborar una conciliación bancaria
Saldos correctos
A tales efectos me primero me centraré en el método Saldos Correctos por ser el método más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje parala elaboración de una conciliación y que en sí para efectos de lo que a continuación explicaré será igual para los dos métodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho...