accion y/o fallo de tutela
Páginas: 18 (4278 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2013
INTRODUCCION
Sabemos que el propósito principal de la Auditoria es determinar la confiabilidad de la información contable expresada a través de los Estados Financieros.
Es así, como casi todo el esfuerzo del auditor está dirigido básicamente a formarse una opinión profesional de los Estados Financieros en su conjunto, para lo cual, examina cada una de las cuentas del activo, pasivo, etc;buscando con ello elementos de juicio sobre su razonabilidad, los mismos que una vez evidenciados forman su opinión.
En esta oportunidad nos centraremos en examinar las cuentas del Activo. Para ello daremos a conocer conceptos generales:
ACTIVO.
Concepto.- Conjunto de Bienes y derechos que posee una empresa.
El Activo Corriente:
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar comercialesOtras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos Pagados por anticipado
El Activo No Corriente:
Cuentas por cobrar a largo plazo.
Otras cuentas por cobrar a largo plazo.
Inversiones en valores.
Inmueble, Maquinaria y Equipo, Neto
Otros activos.
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MENOR
En la empresa Asesores Ltda, se presenta la siguiente información.1. Normas del manejo de la Caja Menor
a) VALOR DEL FONDO. $ 2.600.000
b) Valor Maximo de Desembolso. $ 50.000
c) Vales Definitivos deben ser diligenciados en tinta y en forma consecutiva a la información
d) Vales Definitivos deben llevar los soportes definitivos de los pagos efectuados (recibos y facturas).
e) Vales Definitivos firmados por beneficiario incluyendo el numero de cedula.
f)PROHIBICIONES. Pagar Nomina o Anticipo de Salario, préstamo a trabajadores, cambiar cheques, este informe se realizara en informes periódicos.
g) Todo gasto debe ser autorizado por el tesorero.
h) La persona encargada del fondo debe adquirir una póliza de cumplimiento.
i) Se debe manejar una caja metálica.
j) Los vales provisionales deben ser realizados en menos de 24 horas.
El día 8 deOctubre de 2010, se realizo arqueo de caja menor, a la persona encargada del fondo el señor Juan Carlos Rosero, con cedula de ciudadanía numero 87.456.896 de Ipiales en presencia de la tesorera María Beatriz Molina identificada con numero de cedula 27.456.892 de Ipiales.
Hora de Inicio 10:15 AM
Hora de Finalización 11: 48 AM
MONEDAS
VALOR CANTIDAD
100 150
200 200
500 250BILLETES
1.000 150
2.000 80
5.000 100
10.000 40
20.000 20
50.000 10
VALES DEFINITIVOS
Septiembre/29 Vale Numero 310 $ 40.000 Pesos Almacenes Éxito, Elementos de Aseo. TODOS LOS SOPORTES AUTORIZADOS.
Octubre/ 3. Vale Numero 301 x $60.000 Carlos Ortiz, cambio de cheque. Todos los soportes, cheque en caja metálica, AUTORIZADO
Octubre/ 5.Vale Numero 306 por $ 45.000 Préstamo a Lili Muñoz. AUTORIZADO
VALES PROVISIONALES
Octubre / 6 x $75.000 Mensajero Jorge Pérez, Mantenimiento de Moto sin soporte, sin AUTORIZACION.
Octubre / 8 x 35.000 a Nelly Muñoz, Transporte a Pasto. Autorizado.
NOTA: Al inicio del arqueo de la caja menor, el encargado del fondo manifestó “ desde el momento que recibí caja menor tenia un descuadre de$20.000 el cual no tiene soporte”.
Al finalizar el arqueo el encargado dice “ confirmo que el faltante existía desde el momento que recibí el cargo”.
CAJA GENERAL
Muchos de los errores y anormalidades que se pueden considerar en esta empresa son respecto al dinero, en este rubro existe una gran cantidad de dinero y en consecuencia, tienen su origen principalmente en las deficiencias de controlinterno, tanto en el manejo como en su contabilización, tales como:
Falta de separación de funciones entre caja y contabilidad.
Falta de póliza de fianza para los empleados que manejan efectivo.
No se registran los ingresos en forma inmediata, ni se depositan intactos en el banco, a la brevedad posible.
No se acostumbra como medida de seguridad, pagos con cheques, sino en efectivo; es decir,...
Sabemos que el propósito principal de la Auditoria es determinar la confiabilidad de la información contable expresada a través de los Estados Financieros.
Es así, como casi todo el esfuerzo del auditor está dirigido básicamente a formarse una opinión profesional de los Estados Financieros en su conjunto, para lo cual, examina cada una de las cuentas del activo, pasivo, etc;buscando con ello elementos de juicio sobre su razonabilidad, los mismos que una vez evidenciados forman su opinión.
En esta oportunidad nos centraremos en examinar las cuentas del Activo. Para ello daremos a conocer conceptos generales:
ACTIVO.
Concepto.- Conjunto de Bienes y derechos que posee una empresa.
El Activo Corriente:
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar comercialesOtras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos Pagados por anticipado
El Activo No Corriente:
Cuentas por cobrar a largo plazo.
Otras cuentas por cobrar a largo plazo.
Inversiones en valores.
Inmueble, Maquinaria y Equipo, Neto
Otros activos.
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MENOR
En la empresa Asesores Ltda, se presenta la siguiente información.1. Normas del manejo de la Caja Menor
a) VALOR DEL FONDO. $ 2.600.000
b) Valor Maximo de Desembolso. $ 50.000
c) Vales Definitivos deben ser diligenciados en tinta y en forma consecutiva a la información
d) Vales Definitivos deben llevar los soportes definitivos de los pagos efectuados (recibos y facturas).
e) Vales Definitivos firmados por beneficiario incluyendo el numero de cedula.
f)PROHIBICIONES. Pagar Nomina o Anticipo de Salario, préstamo a trabajadores, cambiar cheques, este informe se realizara en informes periódicos.
g) Todo gasto debe ser autorizado por el tesorero.
h) La persona encargada del fondo debe adquirir una póliza de cumplimiento.
i) Se debe manejar una caja metálica.
j) Los vales provisionales deben ser realizados en menos de 24 horas.
El día 8 deOctubre de 2010, se realizo arqueo de caja menor, a la persona encargada del fondo el señor Juan Carlos Rosero, con cedula de ciudadanía numero 87.456.896 de Ipiales en presencia de la tesorera María Beatriz Molina identificada con numero de cedula 27.456.892 de Ipiales.
Hora de Inicio 10:15 AM
Hora de Finalización 11: 48 AM
MONEDAS
VALOR CANTIDAD
100 150
200 200
500 250BILLETES
1.000 150
2.000 80
5.000 100
10.000 40
20.000 20
50.000 10
VALES DEFINITIVOS
Septiembre/29 Vale Numero 310 $ 40.000 Pesos Almacenes Éxito, Elementos de Aseo. TODOS LOS SOPORTES AUTORIZADOS.
Octubre/ 3. Vale Numero 301 x $60.000 Carlos Ortiz, cambio de cheque. Todos los soportes, cheque en caja metálica, AUTORIZADO
Octubre/ 5.Vale Numero 306 por $ 45.000 Préstamo a Lili Muñoz. AUTORIZADO
VALES PROVISIONALES
Octubre / 6 x $75.000 Mensajero Jorge Pérez, Mantenimiento de Moto sin soporte, sin AUTORIZACION.
Octubre / 8 x 35.000 a Nelly Muñoz, Transporte a Pasto. Autorizado.
NOTA: Al inicio del arqueo de la caja menor, el encargado del fondo manifestó “ desde el momento que recibí caja menor tenia un descuadre de$20.000 el cual no tiene soporte”.
Al finalizar el arqueo el encargado dice “ confirmo que el faltante existía desde el momento que recibí el cargo”.
CAJA GENERAL
Muchos de los errores y anormalidades que se pueden considerar en esta empresa son respecto al dinero, en este rubro existe una gran cantidad de dinero y en consecuencia, tienen su origen principalmente en las deficiencias de controlinterno, tanto en el manejo como en su contabilización, tales como:
Falta de separación de funciones entre caja y contabilidad.
Falta de póliza de fianza para los empleados que manejan efectivo.
No se registran los ingresos en forma inmediata, ni se depositan intactos en el banco, a la brevedad posible.
No se acostumbra como medida de seguridad, pagos con cheques, sino en efectivo; es decir,...
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