Actividad de Auditor a

Nombres: Eliana Novoa Betancourth
Neuris Milex Cerón Miranda
Lady Susana Valencia Gutierrez

Programa de Formación: Contabilidad y Finanzas

Ficha: 600966



PLANTEO


Con relación al caso HABANA S.A., SE PIDE:

1. ¿Qué opina respecto a la ubicación del CPD en el organigrama de la empresa? Fundamente su respuesta.
R/: En la empresa HABANA S.A, no seencuentra la ubicación exacta del CPD, solo lo que se está mostrando es la información de pago de los trabajadores como por ejemplo: la nómina, es algo lógico que se considera porque el CPD en la lectura nos da a entender que debe ser manejado con gran responsabilidad el cual incluye toda la información de la empresa.
Es importante que este programa (CPD) esté ubicado dentro de la empresa.

2. ¿Quéproblemas identifica con relación a los controles generales del ambiente de PED? En cada caso, establezca en base a qué identifica el problema, sus consecuencias posibles y qué sugeriría para solucionarlo.

R/: PROBLEMA 1: Las planillas llevada diariamente por el personal de fábrica en donde se distribuye las horas trabajadas e indica el tipo de horas en que se trabajó.

CONSECUENCIA: Genera unsobrecosto adicional para la empresa.

SUGERENCIA: Los empleados deben trabajar las horas extras autorizadas legalmente.

PROBLEMA 2: Una vez que se emitieron todas las salidas impresas, los memos y planillas electrónicas usadas para el ingreso se destruyen en el CPD.

CONSECUENCIA: No existirían los soportes que garantizaran una buena revisión de la información o que lo solicite la auditoria.SUGERENCIA: Estos soportes hacen parte del documento legal igual que las liquidaciones de los trabajadores por lo tanto no deben ser destruidas, sino anexadas.

3. Con relación a la nueva aplicación que pretende el nuevo jefe de Personal, establezca:

a) Qué controles podrían instrumentarse para asegurar que todas las altas de empleados ingresadas por los auxiliares del Departamento son controladas yaprobadas por el Jefe de Personal.

R/: Un ejemplo de control es el sistema cliente servidor, ya que el jefe de personal puede acceder al programa con la clave que se maneja y verificar el trabajo realizado por los auxiliares.

b) Cómo podría tenerse la seguridad de que todas las bajas de funcionarios se registran oportunamente?

R/: Seguir las normas legales establecidas para los trabajadores enlas empresas.

c) ¿podrían instrumentarse controles programados para reducir la probabilidad de errores en las horas pagadas a los jornaleros? En caso afirmativo, cite tres ejemplos; en caso negativo, establezca cuáles serían las dificultades para hacerlo.

R/: CASO AFIRMATIVO: Es posible instrumentar controles programados para reducir la probabilidad de errores:

EJEMPLOS:

1. Establecer unprograma que controle las entradas y salidas del personal.
2. Las horas extras trabajadas por los empleados deben estar autorizadas por el Gerente.
3. El pago adecuado de las horas extras a los trabajadores.

d) Indique dos posibles controles, uno manual y otro programado, que apunten a asegurar que los importes de descuentos variables fueron correctamente ingresados.

R/: CONTROL MANUAL: Se realiza conbase al reporte de liquidación de nómina.

CONTROL SISTEMATIZADO: El reporte que emite el CPD que en conclusión es la revisión de un documento.




GESTIÓN DE RIESGOS Y ERM

CASO 1
MENSAJE S.A. se dedica a la fabricación de elementos pirotécnicos. Uno de los riesgos a nivel entidad que ha identificado es que se incendie la planta industrial, al que ha asignado una probabilidad de media a alta enfunción de lo inflamable de los productos que maneja y un impacto alto debido a que la empresa puede quedar no operativa por un lapso prolongado y a la vez ser demandada por terceros que sufran perjuicios ocasionados por el fuego. ¿Cuál o cuáles podrían ser estrategias aptas para gestionar ese riesgo? Ejemplifique, indicando en cada caso si la estrategia planteada estaría orientada a actuar...