ACTIVIDAD PRACTICA DE PRESUPUESTO EJERCICIOS RESUELTOS

Ejercicio No. 1: Presupuesto de ventas y mano de obra directa.
La empresa “La Dolorosa”, necesita presentar un presupuesto donde se muestre detalladamente el presupuesto de ventas, producción y mano de obra. Para esto, ha obtenido información sobre los niveles de ventas en los últimos seis trimestres, detallados a continuación:
Trimestre
Niveles de ventas (C$)
I
24,500
II
28,600
III
29,000
IV31,800
V
37,000
VI
47,500

Niveles de inventario de la empresa:
Inventarios finales de productos terminados: 325 unidades VII trimestre, 286 unidades VIII trimestre y 225 unidades para el IX trimestre.
Precio de venta: C$ 65.50
Inventario de producto terminado al inicio del VII trimestre: 300 unidades.
Proceso de producción:
Las unidades producidas pasan por tres procesos, que se describen acontinuación:
Conceptos
Proceso

1
2
3
Horas/Unidad
7.5h
1.46h
0.94h
Costo/Hora (C$/h)
C$ 18.25
C$ 12.96
C$ 19.20

El costo de mano de obra Indirecta para los trimestres equivale al 45% del costo de mano de obra directa en cada proceso.
Se le solicita: elabore un presupuesto de ventas en unidades físicas y en dinero, producción en unidades y mano de obra en horas y costo, para el VII, VIII y IXtrimestre. Utilice cualquiera de los métodos estudiados para pronosticar las ventas.
METODO ESTADISTICO PARA PRONOSTICAR LOS NIVELES DE VENTAS.
SOLUCION CON MÍNIMOS CUADRADOS.
TRIMESTRE
X
Y
X2
Y2
XY
I
1
24,500
1
600,250,000
24,500
II
2
28,600
4
817,960,000
57,200
III
3
29,000
9
841,000,000
87,000
IV
4
31,800
16
1,011,240,000
127,200
V
5
37,000
25
1,369,000,000
185,000
VI
6
47,500
36
2,256,250,000
285,000Σ
21
198,400
91
6,895,700,000
765,900
ΣX= 21
ΣY= 198,400
ΣX2= 91
ΣY2= 6, 895, 700,000
ΣXY= 765,900
N= 6 PERIODOS
X= 6
CALCULAMOS “b”

b =
b =
b =
b = 4,085.71
CALCULAMOS “a”

a =
a =
a =
a = 18,766.68
LA ECUACION DE LA RECTA PRESUPUESTARIA

y = 18,766.68 + 4,085.71x
EN EL VII TRIMESTRE EL NIVEL DE VENTAS SERA:
y7 = 18,766.68 + 4,085.71 (7)
y7 = 47,366.65
EN EL VIII TRIMESTRE EL NIVEL DE VENTASSERA:
y8 = 18,766.68 + 4,085.71 (8)
y8 = 51,452.36
EN EL IX TRIMESTRE EL NIVEL DE VENTAS SERA:
y9 = 18,766.68 + 4,085.71 (9)
y9 = 55,538.07
CRECIEMIENTO PORCENTUAL DE LAS VENTAS

c =
c =
c = 0.1235… = 12.35%
Trimestre
Niveles de ventas (C$)
VII
47,366.65
VIII
51,452.36
IX
55,538.07

CEDULA PRESUPUESTARIA DE VENTAS EN UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS

CONCEPTO
TRIMESTRES
TOTAL TRIMESTRES

VII
VIIIIX

Unidades a vender

47,366.65

51,452.36

55,538.07

154,357.08
(x) Precio unitario C$/U

C$ 65.50

C$ 65.50

C$ 65.50

C$ 65.50
(=) Venta total proyectada

C$ 3,102,515.575

C$ 3,370,129.58

C$ 3,637,743.585

C$ 10,110,388.74

CEDULA PRESUPUESTARIA DE PRODUCCION EN UNIDADES FISICAS

CONCEPTO
TRIMESTRES
TOTAL TRIMESTRES

VII
VIII
IX

P. De ventas
47,366.65
51,452.36
55,538.07
154,357.08
(+)Inventario final

325

286

255

255
(=) Necesidad total

47,691.65

51,738.36

55,793.07

154,612.08
(-) Inventario inicial

300

325

286

300
(=) Unidades a producir

47,391.65

51,413.36

55,507.07

154,312.08

CEDULA PRESUPUESTARIA DE MANO DE OBRA DIRECTA EN HORAS Y COSTO

CONCEPTO
TRIMESTRES

TOTAL TRIMESTRES

VII
VIII
IX


PROCESO 1

Unidades de producción
47,366.65
51,452.36
55,538.07154,357.08

(x)Horas M.O.D
7.5 h/unidad
7.5 h/unidad
7.5 h/unidad
7.5h/unidad
Total presupuestado en hrs. M.O.D

355,249.875

385,892.7

416,535.525

1,157,678.1
(x)Tasa horaria
C$ 18.25/hora
C$ 18.25/hora
C$ 18.25/hora
C$ 18.25/hora
(=)Costo M.O.D
C$ 6,483,310.219
C$ 7,042,541.775
C$
7,601,773.331
C$
21,127,625.33

PROCESO 2

Unidades de producción
47,366.65
51,452.36
55,538.07
154,357.08

(x)HorasM.O.D
1.46 h/unidad
1.46 h/unidad
1.46 h/unidad
1.46 h/unidad
Total presupuestado en hrs. M.O.D

69,155.309

75,120.4456

81,085.5822

225,361.3368
(x)Tasa horaria
C$ 12.96/hora
C$ 12.96/hora
C$ 12.96/hora
C$ 12.96/hora
(=)Costo M.O.D
C$ 896,252.8046
C$
973,560.975
C$ 1,050,869.145
C$
2,920,682.925

PROCESO 3

Unidades de producción
47,366.65
51,452.36
55,538.07
154,357.08

(x)Horas M.O.D
0.94...