Actividades De Auditoría

* Actividades de auditoria

Orientan sobre la planificación y forma de llevar a cabo parte de un programa de auditoria.

El grado de depende del alcance y complejidad y del uso previsto de las conclusiones de la auditoria.

Designación del auditor jefe del equipo

Los responsables de gestionar el programa de auditoria deben designar un auditor jefe del equipo para cada auditoriaespecífica.

Cuando se realiza una auditoria conjunta, se establece un acuerdo entre las organizaciones auditoras sobre las responsabilidades específicas de cada organización antes del comenzar a auditar, tomando en cuenta al auditor jefe del equipo.

Definición de los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoria

Una auditoria debe estar basada en objetivos, alcance y criteriosdocumentados.
Los objetivos de la auditoria definen que es lo que se va a conseguir con la auditoria y pueden incluir:

a) determinar el grado de conformidad del sistema de gestión
b) evaluar la capacidad del sistema de gestión para asegurar el cumplimiento de los requisitos estatuarios, reglamentarios y contractuales;

c) evaluar la eficacia del sistema de gestión para lograr losobjetivos especificados, o

d) identificar áreas de mejora potencial del sistema de gestión.

El alcance de la auditoria describe la extensión y los limites de la auditoria, tales como lugares, unidades organizativas, actividades y procesos a ser auditados, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoria.

Los criterios de auditoria se utilizan como una referencia frente a la cual sedetermina la conformidad, y pueden incluir políticas, procedimientos, normas, leyes y reglamentos, códigos de conducta sectoriales, industriales o de negocios aplicables.

Los objetivos de la auditoria así como cualquier cambio en ellos deberían ser definidos por el cliente de la auditoria.

Cuando se va realizar una auditoria combinada, es importante que el auditor jefe del equipo se asegure deque los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoria sean apropiados a la naturaleza de la auditoria combinada.

* Determinación de la viabilidad de la auditoria

La viabilidad de la auditoria debe de basarse en la disponibilidad de:

a) la información suficiente y apropiada para planificar la auditoria;

b) la cooperación adecuada del auditado;

c) el tiempoy recursos adecuados.

Cuando no es viable, se proponen alternativas al cliente de la auditoria

* Selección del equipo auditor

Es necesario seleccionar un equipo auditor competente para lograr los objetivos de la auditoria.
Cuando hay un solo auditor, este debe desempeñar todas las tareas aplicables al auditor jefe del equipo.

Consideraciones para seleccionar equipo:a) los objetivos, el alcance, los criterios y la duración

b) si es una auditoria combinada o conjunta

c) la competencia necesaria para conseguir los objetivos de la auditoria;

d) los requisitos estatuarios, reglamentarios, contractuales y de certificación, según sea aplicable;

e) asegurarse de la independencia del equipo auditor con respecto a las actividades y deevitar conflictos de intereses;

f) la capacidad de los miembros para interactuar y trabajar conjuntamente;

g) el idioma de la auditoria y la comprensión de las características sociales y culturales particulares del auditado.

Estos aspectos pueden tratarse bien a través de las habilidades propias del auditor o a través del apoyo de un experto técnico.

Para asegurar la competenciaglobal del equipo auditor deben seguir los siguientes pasos:

1) identificar el conocimiento y habilidades necesarias para alcanzar los objetivos

2) seleccionar los miembros del equipo auditor de tal manera que todo el conocimiento y las habilidades necesarios estén presentes en el equipo auditor.

Si el conocimiento y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos se...