Activo Fijo

Activos Fijos
5) Bienes de activos fijos no depreciados por S/. 105,000
En nuestra revisión a la cuenta de inmuebles, maquinaria y equipo, hemos observado que el 31.12.02 no se ha efectuado la depreciación por S/. 105,000 a los inmuebles y enseres de propiedad de la empresa que se encuentran asignados a la Gerencia de Ventas, sito en la Av. Benavides 1530 – Miraflores.
Esto no seencuentra acorde con técnicas y principios contables generalmente aceptadas.
La causa se debe a la falta de registros auxiliares adecuados para el control integral de los bienes de activos fijos, así como por la insuficiente supervisión que ejerce el Departamento de Contabilidad.
La omisión de contabilizar las depreciaciones produce como efecto que la cuenta de inmuebles, maquinaria y equipo, semuestre incrementada en S/. 105,000 y por consiguiente los gastos de ejercicio económico 2002, disminuido en dicho importe.
B. DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO
6). Necesidad de actualizar el manual de organización y funciones
El Directorio de EMPSA, mediante acuerdo Nº 05-94 de la sesión Nº 03-84 del 20.01.01, aprobó la estructura orgánica y el manual de organización y funciones. Posteriormente,a través del acuerdo Nº 03, de la sesión Nº 32-02 del 15.04.02 modifico su organización creando la Oficina de Control de Calidad y la Gerencia de Créditos y Cobranzas, ambos dependientes de la Gerencia General; asimismo, en la Gerencia Administrativa se ha incorporado el Departamento de Compras, que antes dependía de la Gerencia de Producción.
Sin embargo, observamos que hasta la fecha denuestro examen (Marzo de 2003), no se ha actualizado el manual de organización y funciones, ya que las nuevas áreas creadas vienen operando en la práctica solamente en base a instrucciones comunicada a través de memorándums.
Lo antes mencionado se encuentra acorde con técnicas y principios de administración, por cuanto no se ha complementado los cambios de la estructura orgánica con la modificación delmanual de organización y funciones.
Al respecto, la Gerencia General nos ha manifestado que la causa principal de no haber actualizado el manual de organización y funciones, se debe a que durante el primer semestre de 2002, la empresa experimento una ampliación de sus operaciones en el mercado nacional, habiéndose orientado prioritariamente los esfuerzos de la administración a la creación desucursales.
El efecto que se genera es la falta de claridad en la línea de autoridad y coordinación de las áreas incorporadas en la organización, afectando el proceso administrativo y solidez del control interno.
7) Necesidad de integrar y elaborar manuales de procedimientos operativos
Hemos apreciado que algunas gerencias han impartido instrucciones aisladas para normar internamentedeterminadas actividades; sin embargo, otras vienen operando en función a la rutina y experiencia acumulada a través de los años.
Al respecto, observamos que estas instrucciones no se han integrado en manuales o directivas que contemple normas y procedimientos para las actividades que realiza la empresa, por lo que se carece de:
* Manual de procedimientos y políticas de venta
* Directivas parael manejo y control de fondos
* Directiva para el control administrativo y contable de los activos fijos
Consideramos, que los procedimientos operativos de las actividades básicas que realiza la empresa deben constar por escrito, ensamblándose con las funciones que realizan las áreas involucradas en sus operaciones.
La causa se debe a que la administración de la empresa no ha consideradonecesario establecer normas y procedimientos por escrito, en razón de que los trabajadores conocen y desempeñan sus labores en sus puestos desde hace varios años.
El efecto que produce esta deficiencia, es el debilitamiento del control interno y la limitación para optimizar el rendimiento de los trabajadores en sus diferentes niveles.
8) Ausencia de una política laboral integral
La...