Analisis Contable
Asiento de apertura
4.300.00 Terrenos y construcciones
20.000 Instalaciones técnicas
1.960.000 Inv. Fras a largo plazo
30.000 Activos no corr. Manten para venta
816.000 Mercaderías
850.000 Clientes
10.000 Inv. Fras corto plazo
50.000 Gastos anticipados
140.000 Tesorerìa
A Capital social 5.000.000Reserva Legal 1.000.000
Otras reservas 500.000
Rdo del ejercicio 650.000
Instrum. fros dispon para venta 160.000
Acreedores 500.000
Pasivo por impuesto corriente 350.000
Deterioro valor existencias 16.000
1.
1.000.0000 Sueldos y salarios
150.000 Aportaciones a sistemas complementarios de pensionesA Tesorería 750.000
Acreedores 400.000
400.000 Acreedores a Tesorería 400.000
2.Préstamo (i semestral 4,88088%)
1/marzo
995.000 Tesorería
A Deudas largo plazo ent crédito 995.000
1/septiembre
49.308’88 Intereses de deudas
A Tesorería 48.808’88
Deudas largo plazo ent crédito 500
31/12
32.872’59Intereses deudas
A Tesorería 32.539’25
Deudas largo plazo ent crédito 333’33
3. Compra 10.000/5 = 2.000 acciones
Si comprara más de 2.000 acciones nuevas tendría que pagar derechos de suscripción y serían mayor valor de las acciones, pero como no dice las acciones que se compran suponemos que se suscriben 2.000 y no necesita derechos. Cada una cuesta 6 euros.
12.000Invers. Fras largo plazo
A Tesorería 12.000
4. Deterioro de existencias
16.000 Deterioro de valor de existencias
A Reversión deterioro de existencias 16.000
10.000 Pérdidas por deterioro de existencias
A Deterioro de valor de existencias 10.000
5.Compra
1.000.000 Compras de Materias primas
200.000 Envases a devolver a proveedores192.000 H.P.Iva soportado
A Tesorería 696.000
Proveedores 696.000
348.000 Proveedores a Envases a devolver a proveedores 200.000
Devoluciones de mat primas 100.000
H.P Iva soportado 48.000
14.128’80 Proveedores a Descuentos pronto pago s/ compras 12.180
H.P Iva soportado 1.948’80
46.980 Proveedores a Rappels por compras 40.500H.P Iva soportado 6.480
286.891’20 Proveedores a Proveedores, efecto. Com pagar 286.891’20
6.Venta
2.320.000 Clientes a Ventas de productos terminados 2.000.000
H.P Iva repercutido 320.000
2.320.000 Efectos comerciales en cartera
A Clientes 2.320.000
1.160.000 Efctos com descontados
A Eectos com en cartera 1.160.000
81.200 Serviciosbancarios y similares
1.078.800 Tesorería a Deudas por efectos descontados 1.160.000
10.000 Deudas por efectos descontados
1.000 Servicios bancarios y similares
A Tesorería 11.000
10.000 Efectos comerc. Impagados
A Efect. Comer descontados 10.000
1.150.000 Deudas por efecto. Descontados
A Efectos comerc descontados 1.150.000
1.160.000 Tesoreríaa Efect. Comerc. Cartera 1.160.000
7 .Teléfono y seguros
1.000 Suministros a Acreedores 1.000
4.500 Primas de seguros
1.500 Gastos anticipados a Tesorería 6.000
8. Distribución de resultados
650.000 Rdo del ejercicio
A Dividendo a pagar 300.000
Reserva legal 200.000
Reserva voluntaria 150.000
9. Existencias
816.000 Variaciónde existencias de mercaderías
A Mercaderías 816.000
35.000 Mercaderías a Variación de existencias de mercaderías 35.000
12.000 Materias Primas a Variación de existen mat primas 12.000
REGULARIZACIÓN
3.110.881’47 Rdo del ejercicio a Sueldos y salarios 1.000.000
Aportacion sistem comp.pensiones 150.000
Intereses deudas 82.181’47
Pérdidas...
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